財務報表分析與舞弊識別

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課程大綱：
資產負債表的閱讀與分析
一、從邏輯結構與主要內容宏觀了解公司運作
1）資產負債表的邏輯結構及其原理
2）資產與負債流動性的涵義及其對信貸業務管理的重要性
二、資產負債表閱讀與分析應該重點關注的項目
1）貨幣資金的變化及其變化原因與趨勢分析
2）銷售過程中形成的債權資產規模與債權結構的變化分析
3）其他應收款過度增長可能存在的貓膩與風險
4）預付賬款異常增加的原因及其風險分析
5）存貨異常增加的原因及其風險分析
6）金融性資產規模的變化及其對企業盈利能力與現金流量的影響
7）固定資產投資情結的危害性及其影響分析
8）無形資產變化分析
9）關注客戶主要流動負債的變化及其變化趨勢
10）關注客戶主要長期負債的變化及其變化趨勢
11）關注客戶實收資本（股本）規模以及資本公積的變化
12）關注客戶留存收益的變化及其背后變化的原因
案例分析與討論：重要性一直被嚴重低估的資產負債表該如何進行閱讀與分析
利潤表的閱讀與分析
一、利潤表閱讀與分析應該重點關注的項目
1）關注營業收入的變化及其變化原因與趨勢
2）關注營業成本的變化及其變化原因與趨勢
3）關注稅金及附加的變化，評估其稅務風險的高低
4）關注管理費用、銷售費用以及財務費用的變化及其變化原因與趨勢
5）關注營業外收入以及營業外支出的變化及其變化原因
6）關注主要資產管理的水平及其產生的損益情況
7）關注所得稅費用的變化情況及其變化原因
8）關注營業利潤、利潤總額以及凈利潤的變化情況及其變化原因
案例分析與討論：將資產負債表與利潤表結合在一起分析問題將會使您事半功倍
現金流量表的閱讀與分析
一、現金流量表閱讀與分析應該重點關注的項目
1）經營活動產生的現金流量分析 2）投資活動產生的現金流量分析
3）籌資活動產生的現金流量分析 4）匯率變化產生的現金流量分析
5）現金及現金等價物的凈變化
二、現金流量表分析
1）現金流量結構分析 2）產業鏈地位分析
財務分析
一、財務分析的常見誤區與常用方法
1）財務分析的兩大誤區 2）財務分析的兩大缺陷
3）財務分析的常用方法
二、被高估的財務比率分析
1）反映企業盈利能力的比率 2）反映企業償債能力的比率
3）反映企業負債能力的比率 4）反映企業資產運營效率的比率
三、杜邦綜合分析
1）杜邦分析模型 2）案例分享與關鍵績效驅動因素
案例分析與討論：借助財務分析方法，有效甄別客戶信貸風險的高與低，并有效指導貸后的客戶信貸風險管控
財務報告舞弊與審計實務
一、財務報告舞弊
（一）粉飾類型
1）粉飾經營業績 2）粉飾財務狀況
（二）粉飾的常用手段
1）資產重組 2）關聯交易
3）資產評估 4）會計政策、會計估計以及人為調整
（三）粉飾報表導致的結果
1）資產造假 2）銷售造假
3）成本造假 4）稅收造假
（四）報表粉飾的識別技巧
1）不良資產剔除法 2）關聯交易剔除法
3）異常利潤剔除法 4）現金流量分析法
案例分析與討論：如何通過財務報表數據的解讀與分析，發現報表數據的異常
二、借助審計技術與審計方法，提升客戶信貸風險管控能力
1）符合性測試與實質性測試 2）常用審計技巧與主要審計方法介紹
案例分析與討論：在現場評估階段，審計程序與審計方法如何幫助銀行對公經理發現客戶的潛在風險