客戶財務分析與舞弊識別

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課程大綱：
資產負債表的閱讀與分析篇
一、從邏輯結構與主要內容宏觀了解公司運作
1）資產負債表的邏輯結構及其原理
2）資產與負債流動性的涵義及其對信貸客戶管理的重要性
二、資產負債表閱讀與分析應該重點關注的項目
1）貨幣資金的變化及其變化原因與趨勢分析
2）銷售過程中形成的債權資產規模與債權結構的變化分析
3）其他應收款過度增長可能存在的貓膩與風險
4）預付賬款異常增加的原因及其風險分析
5）存貨異常增加的原因及其風險分析
6）金融性資產規模的變化及其對企業盈利能力與現金流量的影響
7）固定資產投資情結的危害性及其影響分析
8）無形資產變化分析
9）關注客戶主要流動負債的變化及其變化趨勢
10）關注客戶主要長期負債的變化及其變化趨勢
11）關注客戶實收資本（股本）規模以及資本公積的變化
12）關注客戶留存收益的變化及其背后變化的原因
三、資產負債表分析
1）評價資產分布狀況及其資產結構 2）評價資金來源與融資結構
3）評價償債能力與風險 4）評價營運能力及其管理效率
利潤表的閱讀與分析篇
一、利潤表閱讀與分析應該重點關注的項目
1）關注營業收入的變化及其變化原因與趨勢
2）關注營業成本的變化及其變化原因與趨勢
3）關注稅金及附加的變化，評估其稅務風險的高低
4）關注管理費用、銷售費用以及財務費用的變化及其變化原因與趨勢
5）關注營業外收入以及營業外支出的變化及其變化原因
6）關注主要資產管理的水平及其產生的損益情況
7）關注所得稅費用的變化情況及其變化原因
8）關注營業利潤、利潤總額以及凈利潤的變化情況及其變化原因
二、利潤表分析
1）評價企業的盈利能力 2）評價企業的運營能力
3）評價經營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業務的成長性
現金流量表的閱讀與分析篇
一、現金流量表閱讀與分析應該重點關注的項目
1）經營活動產生的現金流量分析 2）投資活動產生的現金流量分析
3）籌資活動產生的現金流量分析 4）匯率變化產生的現金流量分析
5）現金及現金等價物的凈變化
二、現金流量表分析
1）現金流量比率分析 2）收益質量分析
3）現金流量結構分析 4）深刻分析凈利潤與凈現金流量差異的原因
5）產業鏈地位分析
財務報告舞弊與審計實務篇
一、財務報告舞弊
（一）虛假財務報告的概念
（二）虛假財務報告的動機
1）業績考核 2）股票發行 3）債權融資 4）稅務目的
（三）粉飾類型
1）粉飾經營業績 2）粉飾財務狀況
（四）粉飾的常用手段
1）資產重組 2）關聯交易
3）資產評估 4）會計政策、會計估計以及人為調整
（四）粉飾報表導致的結果
1）資產造假 2）銷售造假
3）成本造假 4）稅收造假
（五）報表粉飾的識別技巧
1）不良資產剔除法 2）關聯交易剔除法
3）異常利潤剔除法 4）現金流量分析法
二、審計實務
1）審計的概念、特點 2）符合性測試與實質性測試
3）審計計劃階段重點工作 4）審計實施階段重點工作
5）審計報告階段重點工作 6）常用審計技巧與主要審計方法介紹