基于企業戰略預算與內控實務

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課程大綱：
一、核算與監督雙管齊下，實現財務管控職能的功效！
1.預則立不預則廢！
從戰略出發，用預算的工具將戰略目標轉化為預算執行目標。
全面預算管理中業務部門與財務部門的責任定位。
預算溝通在預算編制、執行、監控與評價全過程中的作用。
2.用證據說話！
業績目標來源于可計算、可衡量的現實目標～配合業務部門制定符合戰略目標的業績
考評指標！
將會計核算數據與業績指標評定數據進行整合，實現核算與考評的數據一致性！
二、實行全面預算管理過程中存在的主要誤區
1. 缺乏戰略指導
2. 脫離市場環境
3. 基于過去，憑空想像
4. 缺乏價值鏈分析
輕視資本預算
三、全面預算管理的組織
特大型、大型企業：
中小型企業：
四、全面預算的編制方式
1. 自上而下式
2. 自下而上式
3. 上下結合式
五、全面預算的表現形式
1. 短期預算與長期預算
2. 固定預算與彈性預算
3. 分期預算與滾動預算
4. 史基預算與零基預算
六、全面預算管理的流程
1. 科學預測、確定經營目標及其參數
2. 預算編制
3. 預算執行的監控
4. 預算修訂
5. 預算考核與完善
七、全面預算的作用
八、全面預算的制定與編制順序
1. 預算制定流程
2. 預算的編制依據
3. 企業的戰略發展規劃
4. 企業的歷史經營數據
5. 未來市場的科學預測
6. 企業自身的運營能力及其限制
九、編制預算的內容及其邏輯順序
1. 銷售預算、銷售費用預算
2. 生產預算+固定資產預算+人力資源預算
3. 直接材料預算+直接人工預算+制造費用預算=生產成本預算
4. 管理費用預算+材料采購預算
5. 現金預算、融資預算
6. 利潤預算+資本預算
7. 預算的綜合平衡
十、預算的具體編制實例
1. 銷售預算的編制實例
2. 生產預算的編制實例
3. 直接材料預算的編制實例
4. 直接人工預算的編制實例
5. 制造費用預算的編制實例
6. 成品成本預算的編制實例
7. 銷售及管理費用預算的編制實例
8. 現金預算的編制實例
十一、財務預算在風險管理與內部控制中的作用
1.財務風險管理
外部運營風險的識別
內部財務風險的識別
2.內部控制與COSO
薩班斯法案形成的客觀背景
COSO內部控制框架的核心內容
3.內部控制管理實用手段
管理制度的制定與切實執行
管理流程優化與有效運行
分析與內控報表系統建設