企業財務分析與經營決策

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課程大綱
第一部分：運用財務思維解讀企業的運作
一、企業經營的*目標
1、眼前利益*化
2、未來價值*化
二、財務管理中的一大命脈
1、財務管理與企業價值鏈的關系
2、一大命脈：現金流管理
3、資金循環與業務循環的關系
三、財務管理中兩大結構（對應的戰略選擇和風險控制）
1、成本結構和成本戰略選擇、經營風險控制
2、資本結構和財務戰略選擇、財務風險控制
3、PDCA循環與持續改進
第二部分：財務報表和經營分析：數字背后的業務呈現
案例導入：由兩個家庭的收入和資產狀況分析三大表的不同作用
一、財務三大表和分析指標
1、資產負債表：企業的“底子”
2、利潤表：企業的“面子”
3、現金流量表：企業的“日子”
4、*分析法解讀企業的三個維度：產品/服務、效率、財務
5、比較分析法（預算目標，去年同期、行業平均、行業標桿）
6、企業管理五力模型（發展能力、控制能力、運營能力、償債能力、盈利能力）
二、資產負債表：企業運營問題的呈現
1、貨幣資金：循環后的安全與增值
2、應收賬款：銷售增長的助力和盈利性虧損的禍根
3、存貨：及時供應與久居不下的兩難選擇
4、固定資產：產能利用不足的痛點和短融長投的誘惑
5、資產規模：做大做強的刺激與資金投入不夠的窘境
6、負債率：經營負債和金融負債的區別
7、財務杠桿與風險：戰略上的選擇
二、利潤表：盈利和成本結構的解讀
1、一個原則：收入
2、兩個基本點：毛利率、費用率
三、現金流量表：血液循環的解讀
1、企業的造血：經營活動現金流
2、企業的換血：投資活動現金流
3、企業的輸血：籌資活動現金流
4、企業不同生命周期、不同模式下的現金流狀況
案例分析：上市公司案例
第三部分：經營報表的財務分析與決策：成本結構與經營決策
一、成本相關決策的一個原則：成本-效益原則
二、兩組概念和兩大鏈條
1、直接成本和間接成本
2、固定成本和變動成本，以及相關的貢獻毛益、盈虧平衡分析
3、價值鏈和供應鏈
三、三大戰略：成本領先、差異化、目標聚焦
四、四大因素：成本和效率、質量、時間、創新
五、成本決策五大步驟
1、界定問題
2、收集信息
3、預測未來
4、選擇方案
5、實施方案、評估業績、學習提升
案例分析：成本戰略的選擇，目標成本與目標定價決策
第四部分：財務的戰略決策：合理的負債與資本結構
一、負債相關的財務指標
二、負債的分類
三、營運資金的管理
四、債務融資與資本結構
五、資本結構與財務戰略選擇
1、保守型
2、激進型
3、穩健型
六、資本結構決策與企業風險
案例分析：資本結構不合理導致的企業現金流斷裂
課程總結與回顧
1、課程主要內容總結與回顧
2、答疑解惑