新稅制改革與稅務風險防范

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課程大綱

（一）企業納稅基礎
1、企業一共要納多少種稅？
稅種設置：七大類共18*種稅分析。
2、重點分析與解讀：如何減稅降費。
（1）新增值稅；（2）企業所得稅；（3）*個人所得稅。

（二）稅務管理
1、為什么要進行稅務管理？
（1）稅收政策對經營的限制性。
（2）稅收政策的剛性。
一般納稅人稅務核算不符合規定、一般納稅人會計核算不健全，不得抵扣進項稅額。
限制增值稅進項稅額抵扣—進項稅不得抵扣銷項稅的六種情形。
視同銷售的八種情形。
不作為視同銷售的兩種情形。
（3）稅收的懲罰性—欠繳稅款的處理與處罰。
2、如何進行稅務管理？
（1）稅務風險管理的要求。
稅務管理涉及到公司組織架構設計、業務模式的選擇、關聯交易、上下游產業鏈、制度系統流程、合同的簽訂、納稅申報及信息披露等諸多方面。
“營改增”后，采購比價與供應商管理。
重新制定價格政策，提高對客戶的議價能力。
案例1
（2）涉稅流程的修訂、再造和優化。
（3）防范虛開發票及不得開具專票的風險。
（4）建立健全進項稅發票管理制度。
（5）發票的索取與管理。
（6）發票最容易犯錯的12種情形。
（7）開票時正確使用稅收分類編碼簡稱。
案例2-8
（8）合同的簽訂與管理。

（三）稅務風險防范
1、稅務風險原因分析
（1）內部稅務風險因素分析。
（2）外部稅務風險因素分析。
（3）無視稅務風險的原因分析。
2、稅務風險防范的三個關鍵點
第一個關鍵點：堅決不玩火！
（1）不做假賬！遇到稅務稽查時，*不能銷毀會計資料。
（2）*不犯虛開、虛抵增值稅發票的錯誤。
案例9
實戰案例分析一：又一家虛開發票1.66億的公司被查。
（3）發票最嚴令上線，以下八種發票不能再報銷了。
實戰案例分析二：團伙控制40余家空殼公司虛開發票30億元。
第二個關鍵點：確保“三個匹配”、“三證統一”、“三流一致”。
案例10
實戰案例分析三：付款方“三流不一致”。
第三個關鍵點：開好票、做好賬、報好稅。
案例11-13
3、稅務風險防范的重點
（1）增值稅稅務風險防范。
銷售額認定；應稅行為價格異常；混合銷售；兼營行為未分別核算；重新制定價格政策，提高議價能力。
（2）企業所得稅稅務風險防范。
收入確認時間和內容；稅前扣除項目；費用、支出稅前扣除限額：如何做到*扣除？各項費用的列支范圍；工資薪金在稅前據實扣除預售合同是否確認為計稅收入？視同銷售是否確認計稅收入？利息支出與利息收入的確認；關聯方之間的轉讓定價。
（3）新個人所得稅風險防范。
“金稅三期”將自然人作為辦稅主體，用身份證號作為識別碼，以此為依據統一管理自然人的應征、征收和欠稅信息。
新個稅風險防范的重點。
私費公報對公司來說屬于多計成本費用，存在較大的稅務風險。
稅務稽查發現私費公報需要公司補交兩道稅。
實戰案例分析四：發放補貼不按規定扣繳個稅被處罰。
實戰案例分析五：“偷梁換柱” 找發票報銷抵個稅。
4、開具增值稅發票新規與風險防范。
5、財務做錯賬，企業多繳稅的九中情形。