合同發票實務及合規機制的建立

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【課程大綱】
本課程包括但不限于以下內容，且以下各標題均包含來自實務案例

第一部分 政策、征管
1、*合同、發票管理文件匯總解析
2、小規模納稅人自開增值稅專用發票試點及風險防控
3、營改增后期及金三大數據平臺下增值稅征管稽查
4、稅總全國增值稅發票查驗平臺
案例分享：
某國稅局評估、稽查數據案例
被大數據自動預警自查、稽查的一般納稅人案例
被大數據自動預警稽查的小規模納稅人案例

第二部分 合同與發票高風險業務處理
合同義務與開具發票的時間判斷
合同義務與開具發票的稅率判斷
合同義務與開具發票的實務問題處理
3.1 總分公司業務如何開票
3.2通訊費、私車公用、餐費、租賃財產（不動產、汽車、機械設備）、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向專家支付講課費、評審費、向專業顧問支付咨詢費等等發票的發票品目和費用列支處理
向金融機構、非金融機構、關聯方借款，以及統借統還的處理
5、供應商（分包商）原公司被“注銷”，無法開具發票
6、無法取得合同義務與開具增值稅專用發票, 在企業所得稅前列支問題
7、增值稅專用發票在合同糾紛中的處理

第三部分 發票實務
合同、票鏈、資金鏈、賬鏈、財報、稅報總體分析
1.1違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用的處理
1.2跨期發票的處理
2、開票取票違規、違法案例分析及風險防控
2.1三流不一致的問題
（1）三方票、無物流票、現金票、無交易票、未增項票
（2）不對應商品和服務編碼票
（3）進銷不一致
（3）刑法205條及增一條的虛開量刑
（4）善意取得增值稅專用發票的稅法責任與責任擺脫
2.2異常票問題
（1）大額滯留票、小額多筆滯留票
（2）失聯票、走逃票
（3）大額普票、丟失票
（4）頂限票，頂額票（5）紅字作廢票
（6）自制清單票 、陰陽票、大頭票、套票、
（7）預售卡專票、
（8）6字開頭票
（9）其他
2.3特殊票問題
（1）賣方單方作廢票、超期認證、認證未申報、留抵稅額抵欠稅等問題解決
（2）紅字票、作廢票
（3）超期未認證進項稅票到底能不能開具紅字票（取決于具體情況及滿足條件）
（4）折扣開票、促銷隨贈開票問題
（5）差額票、備注欄票（保險、異地）、異地國稅發票問題、異地地稅代開票
（6）無發票，以判決書入賬的情況
（7）卷票真偽（8）其他
2.4增值稅電子發票開具、接收、重復報銷
2.5無票收入、視同銷售
2.6小規模自開專票試點問題
小規模酒店開出住宿費專用發票，票面兼有銷貨和餐飲項目，進項稅能否抵扣。
2.7不得抵扣進項稅及免稅放棄獲取專票權
2.8不征收增值稅項目可抵扣進項稅額
2.9 不合規發票展示
3、增值稅會計處理引發的會計前置風險
4、增值稅專用發票延伸的其他補稅風險
4.1企業所得稅補稅風險
4.2個人所得稅補稅風險
4.3房產稅、土地稅、土增稅、契稅、印花稅、附稅補稅風險

第四部分 合規管理機制建立
1、發票合規管理建立機制建立
案例分享：某上市公司
進項發票合規管理建立機制建立
（1）進項發票合規政策
（2）合同中的發票問題
（3）進項稅范圍、時限及周期管理
（4）進項查詢管理
（5）發票審核政策風險
（6）進項轉出管理
（7）發票內部傳遞及保管丟失
（8）幾類問題發票的特殊管理
（9）崗位績效
1.2銷項發票合規管理建立機制建立
（1）銷項發票合規政策
（2）合同中的發票問題（發票不作為付款憑證）
（3）用票人數據審核
（2）授權問題、金額、用量、開票范圍管理
（4）下游為小規模的特殊管理
（5）發票校對
2 金三系統比對數據與企業真實情況偏差的溝通
2.1 總體稅負把控問題
2.2 溝通切入點問題
2.3溝通內容政策依據
2.4 溝通技巧問題

第五部分 稅企爭議解決之道
1、善意取得及開具專票的辯護
2、滯納金交不交
3、罰款罰幾倍
4、行政復議
5、行政訴訟