建安行業營改增及稅務風險控制

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課程大綱
一、建安企業營改增政策解讀
1、 建安企業營改增的意義
2、 建安企業營改增政策研判
（1） 納稅人
（2） 適用稅率
（3） 應納稅額的計算
（4） 納稅義務發生時間和繳納地點
（5） 減免稅政策
（6） 銜接規定及試點過渡政策
3、 營改增給建安企業行業帶來的挑戰和機遇
（1） 營改增給建安企業行業帶來的挑戰
（2） 營改增給建安企業行業帶來的機遇

二、建安企業營改增后的會計和稅務處理
1、會計科目設置
2、采購業務的會計處理
（1）一般納稅人的會計處理
（2）小規模納稅人的會計處理
（3） 享受減免稅的會計處理
3、銷售業務的會計處理
（1）一般納稅人的會計處理
（2）小規模納稅人的會計處理
（3）享受減免稅的會計處理
4、 特別事項的會計處理
（1）視同銷售的會計處理
（2）增值稅期末留抵稅額的會計處理
（3）增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
（4）取得過渡性財政扶持資金的會計處理
5、 建安企業營改增后的稅務處理
（1） 納稅申報表及填報說明
（2） 發票領用存月報表及填報說明
（3） 增值稅（專用/普通）發票使用明細表及填報說明
（4） 增值稅（專用發票/收購憑證/運輸發票）抵扣明細表及填報說明

三、建安企業營改增后的稅務風險控制
1、營改增給建安企業帶來的稅務風險
（1） 稅制不同政策不熟風險
（2） 價內稅和價外稅的不同
（3） 計算方法的不同
（4） 增值稅專用發票的認證
（5） 法規體系的不同
2、增值稅專用發票管理風險
（1）增值稅專用發票管理要求
（2）未按管理要求管理專用發票應承擔的法律責任
3、涉嫌虛開增值稅專用發票風險
（1）虛開增值稅專用發票的情形
（2）虛開增值稅專用發票應承擔的法律責任
4、虛假抵扣進項稅的風險
（1）虛假抵扣進項稅的情形
（2） 虛假抵扣進項稅承擔的法律責任
5、建安企業營改增帶來的稅負預計變化
（1） 銷項稅額的預計
（2） 進項稅額的預計
6、建安企業營改增后供應商和合同的管理
（1） 供應商管理
（2） 合同管理
7、建安企業營改增后稅負的控制
（1） 增值稅稅負控制
（2） 企業所得稅稅負控制
（3） 其他稅負控制
8、建安企業企業稅務籌劃
（1） 增值稅的稅務籌劃
（2） 企業所得稅的稅務籌劃
9、開展稅務風險自查
（1） 制定稅務風險自查方案
（2） 確定稅務風險自查提綱
（3） 稅務風險自查報告
10、正確應對稅務稽查
（1） 2015年稅務稽查工作方案
（2） 稅務稽查方法和手段
（3） 稅務稽查維權和稅企爭議協調