基于績效導向的預算管理實踐

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[課程大綱]
預算管理基礎知識
1、管理人員應具備的財務管理的基本觀念
1) 資金的時間價值及其對企業利潤的影響剖析
案例：資金時間價值在豐田汽車的應用剖析
2) 資金的風險價值及其應用
案例：企業健康診斷
2、管理人員應該具備的會計知識
1) 財務報表的六大要素及其應用
2) 不同的管理部門如何構建對管理決策有效的管理報表
案例：成本分析報告表、幫助管理者發現成本改進的關鍵點和方向
3) 財務會計知識在預算管理中的應用
案例：成本標準、成本目標與預算管理
模塊一 企業全面預算，為什么？
1、案例：講師全面預算咨詢案例實施前后的企業變化
2、世界 500 強企業領袖論企業全面預算的重要性
3、中國企業實施全面預算的現狀以及認識誤區
模塊二 企業全面預算，是什么？
1、企業預算管理概述
1) 熟悉預算組織的概念與基本構成；
2、全面預算的概念、基本原則和理念是什么？應該是什么?
1) 預算管理理的兩大觀念：績效觀與風險觀
2) 全面預算管理的十大原則
3) 全面預算管理必須建立的三種機制：歸責機制、評價機制與問責機制
4) 全面預算管理必須實現三大轉變和四大目標
5) 成功的預算管理的十大特征
3、以實戰案例詮釋全面預算的框架、五大要素，讓你明白世界 500 強的預算思路。
1) 以績效為導向的全面預算管理的六大體系是什么，怎么建立？
組織體系、編制體系、執行體系、監控體系、報告體系、評價體系
2) 預算編制的五大要素：
總預算、經營計劃、經營預算、資本預算、財務預算
4、講師實際咨詢案例分享
模塊三：企業全面預算，如何編制?
1、戰略規劃如何分解成年度計劃，目標如何制定？
2、設計和企業如何制定年度績效關鍵指標，并納入計劃預算編制和執行、評價體系中去
3、設計和企業如何構建預算的編制體系（模板、流程及編制指南）
4、預算編制的五種方法和四大常用工具技術是什么，如何運用？
5、預算編制的現實問題如何解決？
1) 預算中的很多因素無法控制，預算與實際差距很大
2) 預算編制很粗，有沒有充分的依據，導致預算的質量不高
3) 預算漏項、缺項較多，調整頻繁
6、咨詢實戰案例：教你計劃與預算編制的全過程
模塊四：企業全面預算，如何執行與控制？
1、為什么預算編制、預算執行和預算考核往往是脫離的，原因在哪里？什么是
預算執行最有效的方法？
2、目標管理與自我控制如何實現？
1) 掌握預算執行程序與控制方法
3、企業全面預算管理的制度體系是什么？如何編制？
4、預算執行中的現實問題如何解決？
1) 預算執行與預算兩回事，在實際執行過程中很難掌控
2) 預算審核較粗，缺乏審核標準和依據；
3) 預算與實際執行脫節，往往是年初編預算，年底總結，預算實際效果較差
4) 預算月度、季度、年度與實際執行結果差異大
5、咨詢實戰案例：教你如何有效執行預算以及如何利用有效預算執行工具
模塊五：企業全面預算，如何評價？
1、設計和企業預算執行評價指標體系如何建立？
1) 案例：實戰案例：年度目標責任書指標評價體系
2、如何建立有效的預算跟蹤體系
1) 預算跟蹤關鍵控制點在哪里？
3、財務會計核算體系與預算執行評價體系如何高效融合？
4、如何解決預算執行結果與績效考核脫節問題？
模塊六：集成預算管理系統設計與應用
集成預算管理系統簡介