營改增對企業稅負影響及對策

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課程大綱：
模塊一、解讀《營業稅改增值稅試點辦法》等法規
1、營改增的背景簡介
2、解讀《營業稅改增值稅試點辦法》
1)一般納稅人和小規模納稅人；
2)增值稅稅率和征收率；
3)應納稅額計算和計算方法；
4)視同銷售行為和不予抵扣事項；
5)納稅義務、納稅地點和納稅時間；
6)稅收減免政策；
7)納稅管理。
3、解讀《營業稅改增值稅試點有關事項的規定》
1)兼營行為
2)不征收增值稅項目
3)銷項稅額
4)進項稅額
5)計稅方法
6)跨區域經營
7)銷售不動產
4、解讀《營業稅改增值稅試點過渡政策規定》
1)增值稅免稅政策規定；
2)增值稅退稅政策規定；
3)增值稅優惠政策。

模塊二、增值稅核算
1、增值稅核算科目設置
2、一般納稅人增值稅核算
3、小規模納稅人增值稅

模塊三、營改增對稅負的影響及對策
1、營改增之后的定價策略對稅負的影響及對策
2、材料、人工、固定資產、設施的不同情況下如何影響稅負及對策
1)材料采購業務關注要點
2)勞務分包管理要點
3)固定資產和建筑設施管理
3、營改增之后不同業務模式對稅負影響及對策
1)自銷模式；
2)委托銷售模式；
3)購買還是租賃決策。

模塊四、增值稅發票管理
1、《中法人民共和國刑法》《稅收征管法》《增值稅條例》等對增值稅發票的規定
2、制訂增值稅發票管理辦法
1)明確增值稅發票的取得、開票、認證、保管責任；
2)明確增值稅核算辦法
3)明確增值稅發票取得要求及處罰措施。

模塊五、營改增后的納稅籌劃
1、增值稅籌劃總體原則；
2、設備購買與租賃籌劃；
3、調整關聯交易方式；
4、合同簽訂關注要點。