年終財務決算與匯算清繳稅負的影響與處理

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【課程大綱】
一、稅制改革重點及所得稅新政解讀
（一）企業所得稅*政策解析
（二）年終財務決算應注意事項
1、年終財務關賬的時限及財務報告的組成
2、年終財務決算前的準備工作
3、做好企業所得稅年終匯算清繳準備工作
4、年度匯算清繳結果稅務審核重點
（1）收入稅務審核重點
（2）成本費用匯繳結果審核重點
（3）資產匯繳結果審核重點
（4）稅會差異匯繳結果審核重點
（三）企業所得稅納稅實務操作技巧及差異分析
1、會計收入、流轉稅收入、所得稅收入確認差異
① 不征稅收入范圍
② 免稅收入范圍
③ 不征稅不免稅收入的稅會差異
2、2017版年報表應納稅所得額計算方法的新舊對比
3、資產減值準備、壞賬準備稅前扣除辦法
4、企業發生各項資產損失稅前扣除相關要求
5、所得稅稅前扣除管理辦法新規詳解與難點分析
所得稅稅前扣除憑證取得來源主要途徑？
① 所得稅稅前扣除憑證取得來源主要途徑？
② 應稅憑證與非應稅憑證的差異？
③ 其他常見的稅前扣除憑證有哪些？
6、按標準進行稅前扣除的項目詳解與難點分析：借款費用、招待費、廣告費、傭金等。
7、福利費政策的漏洞與處理技巧
8、資產的稅會差異分析
9、固定資產的界定給企業帶來的風險
10、長期待攤費用與資本性支出的變化
11、無形資產攤銷稅會差異分析
12、新產品、新工藝、新技術開發費用加計扣除；
13、工資薪金稅會差異分析及三項經費扣除實務
（四）*企業所得稅優惠政策事項解讀及管理
1、國家稅務總局公告2018年第28號公告解讀
2、已報代備及以表代備優惠事項分析
3、需要提交備案表的優惠政策
4、所得稅優惠政策主要包括具體哪些項目
5、匯算清繳期內優惠事項未備案處罰措施
6、企業同時享受多項稅收優惠如何備案?
（五）《特別納稅調整管理規程》的主要內容解析
1、關聯交易申報與資料管理新規定分析與應對
① 關聯方與關聯交易的認定
② 關聯交易同期資料包括的內容及提供的情形
2、轉讓定價調查新規定分析與應對
① 轉讓定價調整的基本方法
② 稅務機關如何進行利潤分割及界定轉移定價的行為
3、成本分攤協議規定的分析與應對
① 成本分攤協議的內容要求
② 成本分攤協議涉及的稅務扣除規定
4、資本弱化管理新規定的分析與應對
① 從關聯方借貸資金的管理規定
② 關聯企業之間利息支出的規定
③ 支付關聯利息視同利潤分配的規定
8、所得稅預繳技術運用及風險控制
（1）充分利用預繳所得稅降本增效
（2）預繳所得稅節稅思路
（3）預繳錯誤稅務處罰標準
9、視同銷售流轉稅與所得稅處理差異分析
10、充分掌握限制費用對稅負影響
（1）工資薪金總額的確定
（2）三項經費*化管理
（3）業務招待費用的控制
（4）廣告與業務宣傳費用控制
（5）利息支出的控制
（6）手續費用支出的控制