通信行業應對營改增培訓

二、“營改增”對通信行業的影響與對策
（一）“營改增”對通信行業稅負的影響
（二）“營改增”對通信行業收入的影響
（三）“營改增”對通信行業利潤的影響
（四）“營改增”對通信行業影響的對策
1. 加快行業轉型
2．發展混合經濟
3．再造業務結構
4．創新營銷模式
5．改善采購模式
6．強化稅務管理
7．爭取政策支持

三、營業稅改征增值稅的內容及對納稅人的影響
（一）營業稅改征增值稅的內容
（二）營業稅改征增值稅對納稅人的影響

四、應稅服務范圍與納稅義務人
（一）增值稅納稅義務人
（二）交通運輸業的應稅服務范圍
（三）現代服務業的應稅范圍
（四）境內外收入的判斷
（五）不屬于境內收入的情形
（六）非營業稅活動
（七）增值稅視同銷售行為

五、納稅義務人的分類管理
（一）一般納稅人的認定標準
（二）一般納稅人認定標準的特殊規定
（三）小規模納稅人的認家標準
（四）本次稅改中對扣繳義務人的規定

六、計稅方法及適用稅率
（一）“營改增”的計稅方法
（二）增值稅適用稅率的具體規定
（三）增值稅的起征點規定
（四）“營改增”銷售額的確定
（五）銷售額的扣除
（六）增值稅應稅營業額扣除憑證管理要求
（七）中止服務或折扣額處理
（八）交易價格不公允處理的稅法規定
（九）兼營行為處理
（十）混合銷售行為處理
（十一）對相關業務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定
（十二）對接受交通運輸勞務的企業其進項稅額抵扣有何特別規定
（十三）進項稅抵扣發票認證的時限要求
（十四）認證發票或丟失抵扣憑證的處理
（十五）不得抵扣進項稅額的情形
（十六）不得抵扣進項稅額的計算
（十七）兼營勞務服務的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

七、納稅義務發生時間及納稅地點
（一）增值稅納稅義務發生時間的規定
（二）增值稅納稅地點的規定
（三）增值稅納稅期限的規定

八、稅收減免
（一）營業稅改征增值稅的直接減免業務
（二）營業稅改征增值稅的即征即退事項
（三）營業稅改征增值稅減免稅操作中的特別規定
（四）營業稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權的企業

九、其他規定
（一）增值稅紅字專用發票的開具
（二）營業稅改征增值稅的財務會計處理
（三）營業稅改征增值稅如何匯總納稅
（四）營業稅改征增值稅后增值稅出口退稅如何處理
（五）增值稅視同銷售與企業所得稅視同銷售如何協調
（六）增值稅的檢查調整如何財務處理

十、增值稅納稅申報表的填報
（一）試點地區一般納稅人納稅申報表如何填報
（二）試點地區小規模納稅人納稅申報表如何填報

十一、銷項稅額的稅務風險
（一）增值稅納稅義務發生時間
（二）視同提供應稅服務行為
（三）差額征稅
（四）銷售額
（五）價外費用
（六）適用稅率
（七）兼營業務
（八）銷售收入完整性

十二、進項稅額的稅務風險
（一）增值稅扣稅憑證
（二）不應該抵扣而抵扣進項稅額
（三）應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出
（四）扣稅憑證要符合規定，資料要齊全
（五）抵扣率要準確

十三、國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點的主要文件與最新文件解讀