企業IPO技能培訓

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課程大綱
引言：企業資本運作——IPO
第一章 IPO流程
第一節IPO概述
第二節IPO流程
一、改制階段
二、輔導階段
三、申報材料制作及申報階段
四、股票發行及上市階段

第二章 IPO條件
第一節 國內主板首次公開發行上市的主要條件
一、主體資格
二、公司治理
三、獨立性
四、同業競爭
五、關聯交易
六、財務要求
七、股本及公眾持股
八、其他要求
第二節 中小板首次公開發行上市的財務與股本條件（其它條件參見主板要求，下同）
一、股本條件
二、財務條件
第三節 創業板上市的財務及股本條件
一、股本條件
二、財務條件
三、主板、中小板與創業板上市條件對比
附注：除新發行股本一般小于3,000萬元外，中小板與主板的上市要求沒有區別

第三章 政策解讀
第一節 新股發行
一、推進新股市場化發行機制
二、強化發行人及其控股股東等責任主體的誠信義務
三、進一步提高新股定價的市場化程度
四、改革新股配售方式
五、加大監管執法力度，切實維護“三公”原
第二節 財務信息披露
一、擬上市公司招股說明書中與盈利能力相關的信息披露
二、擬上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要財務信息及經營狀況信息披露

第四章 IPO中的財務要求及規范
第一節 財務要求
一、發行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現金流量正常。
二、發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告。
三、發行人會計基礎工作規范，財務報表的編制符合企業會計準則和相關會計制度的規定，在所有重大方面公允地反映了發行人的財務狀況、經營成果和現金流量，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。
四、發行人編制財務報表應以實際發生的交易或者事項為依據；在進行會計確認、計量和報告時應當保持應有的謹慎；對相同或者相似的經濟業務，應選用一致的會計政策，不得隨意變更。
五、發行人應完整披露關聯方關系并按重要性原則恰當披露關聯交易。關聯交易價格公允，不存在通過關聯交易操縱利潤的情形。
第二節IPO中若干財務問題與規范
一、股份公司設立過程中相關財務會計問題
二、賬外經營收入（成本、費用）及其處理
三、IPO中財務規范問題
四、IPO中除會計核算外的違規事項及其處理
五、設計會計政策、會計估計應當考慮的因素
六、IPO中主要涉稅問題
七、經常性損益
八、募集資金與盈利預測
第三節 證監會IPO審核中重點關注的財務會計問題
一、核準制下的審核特點
二、公司基本情況及歷史沿革
三、公司經營模式及行業地位
四、財務狀況及盈利能力分析（財務狀況）
五、關聯交易
六、稅收政策
七、募集資金運用
第四節 IPO過程中，財務總監工作重點
一、各科目合規性深度檢查
二、財務會計各要素內控性自檢
三、各項資產、負債的法律保障
四、各項稅收、社保的檢查
五、表外事項檢查。
六、其他

第五章 案例分析（2011年上半年）
一、IPO發行審核情況
二、IPO被否原因深度分析