匯算清繳戰略規劃培訓

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課程大綱
第一部分　企業所得稅新政策解讀與案例分析
（一）軟件企業稅收優惠新政解讀
1．制訂背景與目標
2．主要內容及解讀
3．招待時間與追溯
（二）混合性投資業務的所得稅處理
1．什么是混合性投資業務
2．混合性投資業務條件界定
3．混合性投資的本質屬性
4．被投資企業的稅收處理
5．投資企業的稅收處理
6．票據處理
（三）電網新建項目稅收優惠政策
1．新政策出臺的背景與目的
2．新建項目享受優惠的條件
3．優惠所得的計算與分攤
4．優惠項目管理與備案
5．執行日期與其他事項
（四）有限合伙創投法人投資人稅收優惠新政
1．稅收優惠的對象范圍
2．稅收優惠的具體內容
3．稅收申報與征收管理
（五）政策性搬遷政策的補充
1．兩個文件的回顧
2．40號文引發的沖突
3．新舊政策的銜接與過渡
4．資產轉換的稅務處理
（六）跨地區經營所得稅新政解讀
1．預繳政策的變化
2．計算分攤比例的調整
3．匯算清繳的改變
4．查補稅款的處理
5．分公司的申報管理
（七）地方政府債券利息免稅政策解讀
（八）公益性捐贈團體名單
（九）特定地區的稅收優惠
1．特定地區硬研發費用加計扣除試點政策
2．特定地區職工教育經費扣除政策
（十）其他所得稅新政提示
1．中西部地區外商投資優勢產業目錄
2．營改增后非居民所得稅計稅依據
3．非居民企業派員提供勞務的所得稅征收

第二部分　企業所得稅匯算清繳中的憑證處理
（一）會計與稅法對憑證的規范與要求
1．沒有有效憑證，會計核算是否有效？
2．稅法對合法有效憑證是如何界定的？
3．如何理解合法有效的憑證？
4．是不是只有發票才是合法有效的憑證？
5．沒有合法有效的憑證，企業將面臨怎樣原納稅風險？
5．2011年、2012年乃至2013年稅務稽查的一個核心詞是什么？
6．發票丟失了該如何進行稅收處理？
（二）企業所得稅匯算清繳中的憑證要求
1．費用稅前扣除的兩大條件和基本原則是什么？
2．憑證在企業所得稅匯算清繳中居于什么樣的地位？
3．預繳所得稅時費用扣除是否也需要憑證？
4．外部憑證為何要分應稅項目憑證和非應稅項目憑證？各包括哪幾種？
5．企業所得稅稅前扣除的內部憑證有哪些？包括哪些種類？
6．特殊事項的扣除憑證有哪些？實際工作中如何掌握？
7．取得跨年度費用支出憑證涉稅處理怎樣操作？
8．匯算清繳中如何采取有效措施化解憑證風險？
9．匯算清繳時未取得發票就一定不能進行稅前扣除嗎？

第三部分　企業所得稅匯算清繳中的風險管控與規劃
（一）企業所得稅納稅與匯繳主體認定方面存在哪些風險？
1．合伙企業是需要計算繳納企業所得稅嗎？
2．處于籌建期的企業是企業所得稅納稅人嗎？
3．核定征收企業不是企業所得稅匯算清繳主體？
4．分支機構也需要進行企業所得稅匯算清繳？
（二）企業所得稅應稅收入總額確認方該如何規劃？
1．不征稅收入與免稅收入究竟有什么區別？為什么必須加以嚴格分？
2．民政福利企業退還的增值稅到底要不要繳納企業所得稅？
3．代扣代繳稅款的手續費該如何進行所得稅處理？
4．產品分成雙方究竟該如何確認所得稅收入？是否納稅？
5．企業間的無償借款是否也需要調增應稅收入？
6．銷售購物卡，發票已經開具，稅收該如何處理？
7．售后回購，流轉稅處理與所得稅處理一樣嗎？
8．以舊換新銷售商品，企業所得稅是否需要進行納稅調整？
9．怎樣正確把握視同銷售政策，才不會產生納稅風險？
10．產品對外捐贈該如何處理更能給企業帶來效益？
11．產品對外投資，該怎樣處理才能使雙方獲益？
12．股權轉讓可以扣除其中所包含的未分配利潤與盈余公積嗎？
13．在建工程試運行收入可以沖減工程成本嗎？
14．固定資產處置收入能不能作為業務招待費扣除限額的計算基數？
15．外購商品發生視同銷售時一律按照成本價確認收入嗎？
16．應付未付款項在什么情況下才應確認為應稅收入？
17．如何運用產品銷售收入確認時間的規定進行納稅籌劃？
18．商業折扣與現金折扣該如何處理才能實現稅前扣除？
19．資產轉讓收入該在何時確認為收入？爭議應當協調
20．如何理解租金的提前跨年一次性支付并正確進行收入計量？
21．銀行存款利息收入處理，是不是也有技術含量？
22．代收的費用是確認為收入否是單獨作為代收款處理？
23．不征稅收入產生的孽息是否也要計繳企業所得稅？
24．核定征收企業所得稅時，其收入構成都包括哪些？
25．房地產開發企業在什么時候需要按毛利率征稅？
26．房地產開發企業銷售收入確認與一般企業有何區別？
27．房地產開發業務視同銷售收入該如何計量？
28．合作開發房產的雙方該如何確認應稅所得？
（三）費用扣除都有哪些難點，又該如何進行風險防控？
1．借款利息支出構成內容有沒有特別規定？
2．關聯方借款利息支出稅前扣除限額的正確計算公式應當是什么？
3．企業向個人的借款利息支出要注意哪些細節？
4．資本化的借款利息支出是否也有限額的限制？
5．金融企業同期同類貸款利率應當作怎樣的理解與處理？
6．委托銀行貸款是向金融機構借款還是其他形式的借款？
7．因投資而發生的借款利息可否稅前扣除？
8．工資薪金與勞務報酬如何區別？如何扣除？
9．職工福利部門人員的工資薪金究竟如何扣除，作不作三項費用的計算基數？
10．向離、退休人員發放的補助、補貼可否前扣除？
11．傭金與手續費稅前扣除需要注意哪些細節？
12．實物捐贈該如何計算稅前可扣除的限額？
13．私財公用情況下，如何扣除相關費用？哪些費用不得扣除？
14．房開企業售房部、接待處、樣板房建設及裝修該如何扣除？
15．房地產開發業務按揭擔保金部前扣除是如何規定的？
16．房地產開發業務利息支出稅前扣除有什么特別規定？
17．母子公司間提供勞務發生支出與收入時該如何協調處理？
18．車間制作并供應的冷飲該如何進行稅前扣除？
19．企業補繳以前年度的社會保險費能否在補繳年度稅前扣除？
20．計入在建工程、銷售費用、制造費用中的業務招待費該如何計算扣除？
21．租賃期內再次裝修時前次裝修費用該如何稅前扣除？
22．為哪些工種支付的保險是可以稅前扣除的？
23．職工教育方面的開支是否都納入到職工福利費？是否都有限額規定？
24．固定資產何時可按暫估價計提折舊？折舊后是否需要進行調整？
25．固定資產使用年限大于稅法規定時是否需要進行納稅調整？
26．計入房產原值的土地使用權該如何攤銷？
27．企業發生的“看門狗”費用該如何作所得稅處理？
28．非生產用生物資產應當如何稅前扣除？
29．以前年度發生的損失該如何進行追補扣除？
30．社保費延遲繳納而發生的滯納金能不能稅前扣除？
（四）年度納稅表的誤區及風險防控
1．企業所得稅年度納稅申報表的主表有哪三大誤區？
2．企業所得稅年度納稅申報表附表1“收入明細表”有哪三大誤區？
3．所得稅年度納稅申報表附表3“納稅調整項目明細表”有哪八大誤區？
4．所得稅年度納稅申報表附表5“稅收優惠明細表”有什么誤區？

第五部分　你來問我來答現場互動答疑