財務報表與資金管理培訓

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課程大綱
第一講：財務報表分析
案例導入：兩種投資回報率
一、財務管理的核心目標
1. 總資產報酬率（ROA)
2. 凈資產報酬率（ROE)
3. 財務管理的核心目標是什么？
二、如何快速評價企業財務狀況
三、利潤表初探
1. 利潤表的結構
2. 利潤表的原理
3. 如何依據利潤表評價企業財務狀況？
四、資產負債表初探
1. 資產負債表的結構
2. 資產負債表的原理
3. 如何依據資產負債表評價企業財務狀況？
五、財務數據的本質
1. 銷售利潤率（ROS)的數據本質
2. 資產周轉率的數據本質
3. 權益倍數的數據本質
4. 財務數據間的相互關系與相互作用
六、提升股東回報率的三大途徑
1. 提升股東回報率的途徑
討論：提高權益倍數就能提高固定回報率嗎？
七、杜邦財務分析模型
1. 什么是杜邦財務分析模型？
2. 杜邦財務分析模型的局限性。
案例講解：快速評價上市公司財務狀況
課堂演練：用模型對同行業財務報表進行分析
八、責任主體與業績評價
1. 責任主體
1）成本中心
2）收入中心
3）利潤中心
4）投資中心
2. 不同責任主體下的業績評價

第二講：營運資本管理
案例導入：某企業的利潤與現金
一、現金不等于利潤
1. 現金與利潤的增減不總同步
2. 現金與利潤的差異分析
二、現金流評估分析思路
三、深入了解資產負債表
1. 分析資產負債表的“三分法”
2. 資產負債表項目與經濟業務的關系
3. 資產負債表的主要項目：6+6
四、營運資本(WCR)管理
1. WCR概念
2. WCR與管理效率
3. WCR評估與決策
4. WCR與現金需求
5. OPM戰略
6. 現金周轉天數
課堂互動：掌握本企業的營運資本狀況
五、營運資本各項目的管理
1. 應收賬款的管理
2. 應付賬款的管理
3. 存貨的管理

第三講：現金流管理
一、現金流量表及解讀
1. WCR與經營現金流的關系
2. 現金流量表的結構
3. 現金流量表的主要項目
4. 如何依據現金流量表評價企業財務狀況？
5. 現金為王
6. 經營活動現金流是“王中王”
二、現金流量預測及預算
1. 企業經營管理中的現金流量預算——年度、季度、月度、周、日
2. 現金流量預算編制邏輯
3. 現金預算的準備
4. 短期現金預算編制方法
1）銷售預測；
2）收款預算；
3）付款預算；
4）費用預算；
5）平衡現金預算
5. 營運資本管理對現金預算的影響
6. 長期現金預算編制方法
課堂互動：編制本企業的現金預算

第四講：本量利分析
一、深入了解利潤表
1. 利潤表里的“階級斗爭”
2. 利潤表的主要項目
二、利潤的構成
三、增加企業利潤的思路
四、股東身上的“三座大山”
課堂討論：成本結構對利潤的影響
五、固定成本與變動成本
六、本量利分析
1. 本量利分析的概念
2. 本量利分析的運用
課堂演練：本量利工具的計算
3. 本量利分析的局限性
七、降低成本的幾個途徑
1. 控制變動成本增加利潤
2. 控制固定成本增加利潤
3. 控制財務費用增加利潤
八、如何評估利潤的含金量