內部控制整合框架培訓

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課程大綱
一、內部控制以風險評估為導向
風險評估的4項原則，要求企業對與其目標相關的風險進行識別、衡量與分析，在風險評估過程中考慮潛在的舞弊行為。
案例6：風險矩陣的應用。
1.風險等級設置及應對；2.風險分析矩陣

二、將內部控制嵌入公司治理結構
以組織層面控制為基礎，以監督層面控制為手段！
案例7-9。

三、將內部控制融入管理活動
以業務流程和管理流程層面控制為核心！
過去采用基于獨立審計的內部控制觀，COSO新框架采用基于管理活動的內部控制觀，強調將內部控制與管理活動相結合，逐漸弱化內部控制與管理活動之間的界限，以恰當的方式將內控融入日常管理流程。
案例10：某企業訂單提交變動風險控制。

四、利益相關者共同治理
COSO新框架擴大了內部控制對象，將外部利益相關者納入內控系統，具體表現為兩個方面。
案例11：在操作層面上，企業應當梳理采購、銷售、生產、環境等管理流程，篩選出可能涉及的重要外部利益相關者，評估其對本企業內部控制的影響及潛在風險。

五、內部控制的制度建設
以制度層面控制為保障！
1.《內部控制工作手冊》
2.《內部控制評價手冊》