增值稅與納稅核算培訓

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教學大綱及內容
第一部分 增值稅擴圍改革
（一）增值稅的相關知識
案例1、案例2
（二）增值稅擴圍主要背景
（三）增值稅擴圍的主要思路：稅收結構性減負
（四）營業稅改征增值稅試點方案
財政部、國稅總局《關于印發〈營業稅改征增值稅試點方案〉的通知》（財稅〔2011〕110號）
1.改革試點的范圍與時間
2.改革試點的主要稅制安排
《財政部、國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2011]111號）
（五）增值稅擴圍后對相關行業的影響
（六）“營改增”納稅人繳納稅款的會計核算

第二部分 增值稅的核算與納稅申報
（一）增值稅會計核算的賬簿體系
增值稅核算的會計賬戶設置
案例2—案例4
（二）增值稅會計核算的憑證體系
（三）增值稅的納稅核算
1.存貨采購和銷售業務的增值稅核算
案例5—案例7
2.固定資產進項稅額的會計處理
案例8—案例10
3.固定資產銷項稅額的會計處理
案例11—案例14
4.固定資產進項稅額轉出的會計處理
案例15
（四）期末增值稅待抵扣金額的列報
（五）增值稅的納稅檢查與納稅申報
1.銷項稅的賬務調整
案例16—18
2.進項稅的賬務調整
案例19—20
3.年終結賬后增值稅納稅檢查調整
案例21
（六）填寫增值稅納稅申報表（一般納稅人）
增值稅納稅申報表（一般納稅人）