企業所得稅納稅調整培訓

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課程大綱
第一章：所得稅匯算清繳必備知識
1.1　基礎知識
1.2　所得稅匯算清繳的正確步驟
1.3　深入講解匯算清繳的流程

第二章：收入類調整項目
2.1　稅法認為是收入，會計做賬不要確認
2.1.1 視同銷售
2.1.2 未開票未收款的勞務
2.1.3 未上繳的政府性基金和行政事業性收費
2.2　稅法認為不是收入，會計做賬要確認
2.2.1 銷售貨物已開票
2.2.2 售后回購
2.3　稅法和會計容易產生爭議的收入項目
2.3.1 非貨幣性收入
2.3.2 收取的會員費
2.3.3 “買一贈一”
2.3.4 一次性取得跨年租金收入
2.3.5 政策性搬遷與處置收入
2.3.6 股權轉讓所得
2.3.7 財政性資金
2.3.8 不征稅收入取得的利息
2.3.9 財產轉讓
2.3.10 處置資產
2.3.11 不征稅收入與免稅收入
2.3.12 幾種特殊收入的確認時間

第三章：扣除類調整項目
3.1 費用類別–職工工資
3.2 費用類別–職工福利費
3.3 費用類別–職工教育經費
3.4 費用類別–職工工會經費
3.5 費用類別–業務招待費
3.6 費用類別–廣告費和業務宣傳費
3.7 費用類別–捐贈支出
3.8 費用類別–利息支出(向企業借款)
3.9 費用類別–利息支出(向自然人借款)
3.10 費用類別–利息支出(規定期限內未繳足應繳資本額的)
3.11 費用類別–非銀行企業內營業機構間支付利息
3.12 費用類別–住房公積金
3.13 費用類別–罰款、罰金和被沒收財務損失。
3.14 費用類別–稅收滯納金
3.15 費用類別–贊助支出
3.16 費用類別–各類基本社會保障性繳款
3.17 費用類別–補充養老保險
3.18 費用類別–補充醫療保險
3.19 費用類別–與取得收入無關支出
3.20 費用類別–不征稅收入用于支出所形成費用
3.21 費用類別–環境保護專項基金
3.22 費用類別–財產保險
3.23 費用類別–特殊工種職工的人身安全險
3.24 費用類別–其他商業保險
3.25 費用類別–租入固定資產的租賃費
3.26 費用類別–勞動保護支出
3.27 費用類別–企業間支付的管理費(如上繳總機構管理費)
3.28 費用類別–企業內營業機構間支付的租金
3.29 費用類別–企業內營業機構間支付的特許權使用費
3.30 費用類別–向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益
3.31 費用類別–未經核定準備金
3.32 費用類別–固定資產折舊
3.33 費用類別–生產性生物資產折舊
3.34 費用類別–無形資產攤銷
3.35 費用類別–長期待攤費用
3.36 費用類別–開辦費
3.37 費用類別–低值易耗品
3.38 費用類別–審計及公證費
3.39 費用類別–研究開發費用
3.40 費用類別–稅金
3.41 費用類別–所得稅稅款
3.42 費用類別–增值稅進項
3.43 費用類別–增值稅銷項稅
3.44 費用類別—公告費
3.45 費用類別–差旅費
3.46 費用類別–會議費
3.47 費用類別–工作服飾費用
3.48 費用類別–運輸、裝卸、包裝費等費用
3.49 費用類別–印刷費
3.50 費用類別–咨詢費
3.51 費用類別–訴訟費
3.52 費用類別–郵電費
3.53 費用類別–租賃費
3.54 費用類別–水電費
3.55 費用類別–取暖費/防暑降溫費
3.56 費用類別–公雜費
3.57 費用類別–車船燃料費
3.58 費用類別–交通補貼及員工交通費用
3.59 費用類別–電子設備轉運費
3.60 費用類別–修理費
3.61 費用類別–安全防衛費
3.62 費用類別–董事會費
3.63 費用類別–綠化費
3.64 費用類別–手續費和傭金支出
3.65 費用類別–投資者保護基金
3.66 費用類別–貸款損失準備金(金融企業)
3.67 費用類別–農業巨災風險準備金(保險公司)
3.68 費用類別–擔保賠償準備(中小企業信用擔保機構)
3.69 費用類別–未到期責任準備(中小企業信用擔保機構)
3.70 費用類別–交易所會員年費
3.71 費用類別–交易席位費攤銷
3.72 費用類別–同業公會會費
3.73 費用類別–信息披露費
3.74 費用類別–維簡費支出
3.75 費用類別–其他

第四章：資產類調整項目
4.1 財產損失
4.2 固定資產折舊
4.3 長期待攤費用的攤銷