財務通則解讀培訓

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授課主要內容：
一、 《企業財務通則》修訂背景
法人治理結構框架設計
財務戰略分類
財務戰略管理的三個階段設計
企業財務戰略管理的三個階段
案例一：澳柯瑪危機解析—法人治理、財務戰略管理失效的后果

二、《企業財務通則》的作用
1.《企業財務通則》規范了財務管理相關主體的行為
2.《企業財務通則》可以隨時調整企業的財務行為規范
3.《企業財務通則》可以協調企業財務關系
4.《企業財務通則》可以監督企業的經濟運行，控制企業財務風險
控制企業財務風險的要求：風險與利益均衡、不相容職務分離
財務預警機制
財務危機
企業財務預警的方法：
①定性預警方法：四階段癥狀分析法、管理評分法
②定性預警方法：單變量分析法、多變量分析法
比率分析法、利息及票據貼現費用判別分析法、安全率分析法
Z值計分法
案例二：用Z值計分法模型進行財務危機預警

三、《企業財務通則》的創新
1. 功能定位創新
2. 管理觀念創新
《企業財務通則》要求強化財務風險管理
3. 管理體制創新
（1）企業集團的內部財務管理體制。
案例三：鄂爾多斯集團“四統一分、兩級管理”財務管理創新機制—讓資金從一個“漏斗”進出
（2）《財務通則》從宏觀財務、投資者財務、經營者財務三個層次構建了企業財務管理體制
投資者財務、經營者財務管理體制：
4. 管理機制創新
財務決策的要求
財務控制的方法
案例四：天馬時裝連鎖集團的預算管理
案例五：財務決策權限的量化—大中家電股份有限公司董事會提請股東大會授權董事會行使權利發表的公告
5. 內容創新

四、《企業財務通則》的主要變化
1.《企業財務通則》要求強化財務風險管理
（1）財務風險管理策略
（2）企業財務預警機制
①財務指標預警機制
②財務報表預警機制
③分部門財務預警機制—中小企業模式
③分部門財務預警機制—大型企業模式
④紅綠燈預警機制
案例六：中國新興集團公司紅綠燈預警
案例七：中國華源集團財務風險分析
2. 規范了企業資產運營
新《通則》首次提出資產營運管理的概念
企業目標現金余額的確定
—鮑摩爾模型：機會成本與交易成本之和最小的現金
—米勒—奧爾模型
案例八：最佳現金持有量的確定
新《通則》規定，企業應當采取合同財務審核制度、財務監控、信用風險評估、跟蹤履約情況等財務手段，從源頭上減少壞賬損失。
新《通則》要求建立健全存貨管理制度。
經濟訂貨批量的確定。
新《通則》強調企業履行對外投資的內部決策程序，做好可行性研究，提高投資效益，降低投資風險。
新《通則》強調了資產損失責任的區分，要求建立資產損失核銷的監督審批制度。
資產損失的處理程序。
新《通則》對關聯交易、對外擔保、對外捐贈等行為作出了明確要求或限制，以保護投資者和債權人的合法權益。
案例九：＊ST北亞的擔保黑洞
3. 規范了企業重組清算的管理。
增加了企業重組的內容，對于企業重組中的財務工作和相關政策作出了專門規定。
新《通則》規范了企業合并行為
企業合并的目的
案例十：青島啤酒集團企業重組
新《通則》明確了企業清算的有關規定
清算的一般程序、破產清算的一般程序
4. 完善了企業的財務監督體系。
5. 對企業的利潤分配制度進行了改革。
案例十一：武鋼按貢獻進行利潤分配的制度
6. 規范了企業的資金籌集。
籌資管理理念發生重大變化。
對于債務資金籌集進行管理，《企業財務通則》要求：控制債務籌集風險。
尋求最佳資本結構，實現資本結構的最優化。
投資者出資方式發生變化。
增加對企業回購股份的財務管理規定。
案例十二：天津天藥藥業股份有限公司公開發行可轉換債券
案例十三：青島啤酒增發股票籌資
7. 公積金管理發生變化。
8. 增加了規范財政性資金財務管理的規定
9. 規范了企業成本費用控制。
規范了成本控制的方法
規范了企業應當承擔的社會責任
規范了業務費管理。
規范了薪酬辦法。
規范了職工社會保險。
規范了企業財會開支的責任界限，明確規定了企業的財會開支責任界限，規定了不得由企業承擔的個人支出的內容。
案例十四：新興鑄管的成本預算控制
案例十五：百安居的成本控制方法