年終決算與涉稅風險管控培訓

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課程大綱
模塊一、票據的風險管控
（一）審查應取得發票的事項是否都取得了發票。
（二）審查發票的真實性。
（三）審查發票內容及相關資料的完整性。
（四）審查其他支出的票據風險點

模塊二、年終結賬的風險管控
（一） 關注“應交稅費”各明細科目當期發生額及期末余額。
審查企業是否存在稅費應繳未交、各稅當期稅負明顯偏低等情況。
（二）關注“現金”或“存貨”類賬戶是否存在貸方期末余額。
審查企業是否存在取得收入不計賬或多結轉各項成本的情況。
（三）關注 “往來”類賬戶的期末余額。
審查企業是否存在確實無法付款項未計收入、企業取得各項收入不計賬及個人股東向企業借款不歸還而引發個稅風險等問題。
（四）關注“預計負債”、“應付職工薪酬”等負債類科目的期末余額。
審查企業是否存在將預計發生的支出未做納稅調整及“應付職工薪酬—職工福利費”、“應付職工薪酬——職工教育經費”是否存在以前年度有余額而未先用余額的情況。
（五）應關注的其他賬簿風險。

模塊三、所得稅匯算清繳的風險管控
（一）收入類的風險管控。重點審查企業是否存在以下涉稅風險：
1.在建工程試運行收入是否進行納稅調整。
2.分期收款方式銷售商品是否進行納稅調整。
3.視同銷售業務是否進行納稅調整。
4.取得政策性搬遷收入如何進行所得稅處理。
（二）扣除類的風險管控。重點審查企業是否存在以下涉稅風險：
1.業務招待費等稅法規定扣除標準的項目是否進行納稅調整。
2.固定資產、無形資產及長期待攤費用稅法與會計處理的差異是否進行納稅調整。會計上確認的折舊或攤銷額低于稅法規定的扣除標準可否進行納稅調減處理。
3.如何確定股權轉讓的計稅基礎？
4.資產損失如何區分清單式申報與專項申報？
5.以前年度應計未計支出如何處理？
（三）彌補虧損的風險管控
1.企業籌建期間是否確定為虧損年度的規定及籌建期間所得稅申報的風險管控。
2.確定可結轉以后年度稅前彌補虧損額的風險管控。
3.企業既有應稅項目又有免稅項目彌補虧損的風險管控。
4．企業既有境內所得又有境外所得彌補虧損的風險管控。
（四）優惠政策的涉稅風險
1.技術轉讓所得優惠政策的風險管控。
2.小型微利企業的風險管控。
3.加速折舊的風險管控。
4.研發費用加計扣除的風險管控。
5.高新技術優惠政策的風險管控。
（五）申報及備案的涉稅風險
1.新所得稅申報表重點項目的填報分析。
2.所得稅相關事項履行報案手續的風險管控。
3.所得稅匯算清繳期的規定。

模塊四、其他涉稅風險管控
（一）發放工資及獎金的涉稅風險。
（二）如何有效進行薪酬管理，才能降低員工稅負，實現企業與個人雙贏。
（三）境外支外的涉稅風險。境外支付哪些情況下應代扣代繳增值稅、營業稅、企業所得稅及個人所得稅？
（四）房產稅的涉稅風險。 如何確定房產稅的計稅余值？企業取得政府無償劃撥土地，確定房產稅計稅余值時包括地價款？“大地小房子”如何確定房產稅計稅余值？房產無償使用的涉稅風險？
（五）營改增的涉稅風險。如何利用“營改增”進行經營策略調整？“營改增”后增值稅進項稅額抵扣的涉稅風險？