內部審計的策略與方法培訓

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教學主要內容
（一） 內部審計的概念和業務類別
1. 內部審計發展的動因及發展趨勢
2. 內部審計的定義
3. 內部審計的業務類別
4. 內部審計的目的：合理保證實現以下目標
（1） 遵守國家法律法規和企業內部規章制度
（2） 信息的真實、可靠
（3） 資產的安全、完整
（4） 經濟有效地使用資源
（5） 提高經營效率和效果
案例一：美國世界通信公司100億美元舞弊案與內部審計
5. 內部審計在公司治理中的作用和地位
內部審計的防護性作用—企業風險的“防火墻”
（1） 監控作用：內部審計（審計委員會和內部審計機構）—內部控制的最高層次，是“控制中的控制”
（2） 風險預警作用：內部審計通過對業務活動和管理活動的審查和評價，來防范經營管理的風險
內部審計的建設性作用—自我促進和完善
（1） 業務決策咨詢作用
（2） 信息鑒證作用
案例二：寧波中建內部審計在公司治理中發揮的作用
6. 企業開展內部審計需要的資源環境
（1） 內部環境的優化—與審計有關的內部環境
（2） 內部審計機構的設置、職責與權限—內部審計（審計委員會和內部審計機構）：內部控制的最高層次，是“控制中的控制”。
（3） 內部審計實務準則框架—內部審計基本準則與具體準則

（二）內部控制審計流程
1. 調查了解被審計單位
2. 描述被審計單位的相關事項
3. 針對被審計事項的關鍵風險點和控制要點，檢查被審計事項的健全性，進行符合性測試
4. 抽取關鍵控制點進行實質性測試，檢查控制活動的有效性
5. 結合符合性測試和實質性測試結果，對被審計事項進行評價
案例三：銷售業務審計流程控制目標與審計認定

（三） 內部審計的工作內容
1.審計準備階段
2.審計實施階段
（1）調查和內部控制測試
（2）符合性測試和實質性測試
（3）取得審計證據
（4）編制審計工作底稿
案例四：現金業務內部審計設計
案例五：銷售與收款業務內部審計設計
案例六：固定資產內部審計設計
3.后續審計階段
4.審計報告

（四）內部審計的方法與評價體系
1.詢問
2.函證
3.實地觀察
4.書面文檔檢查
5.復核
6.驗證
7.測試（1）符合性測試（2）實質性測試（3）穿行性測試
案例七 ：內部審計指數評價方法的應用
案例八：北京福田汽車內部審計評價體系