納稅籌劃方案設計培訓

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課程大綱

一、合理避稅
二、合法節稅
三、稅負轉嫁
四、籌劃方案設計應當考慮哪些因素？

五、納稅籌劃方案設計思想
1.利用企業性質設計納稅籌劃
方案設計原理：
有限責任公司與無限責任公司的選擇
子公司與分公司的選擇：獨立核算的區別
一般納稅人與小規模納稅人的選擇
集團企業的最優化選擇
高新技術企業的選擇
特區、浦東新區、西部等注冊地點的選擇
案例1
2.銷售模式調整
通過將業務拆分，將業務適用較低稅率
案例1-案例4
3.改變供應鏈 調整經營方式
方案設計原理：對于多環節征稅的稅種減少環節，對于單環節征稅的稅種增加環節減小稅基。
案例1-案例10
4.改變交易方式、地點
案設計原理：不同的經營方式稅負可能是不同的，選擇稅負最低的經營方式。
案例1-案例6
5.重組、合并與分立
方案設計原理：企業重組本身就需要進行納稅籌劃，重組方式不同，稅負情況就不同。有時為了籌劃的目的進行重組業務。
案例1、案例2
6.轉移價格、利潤轉移

六、不同經營階段的納稅籌劃方案設計
1. 設立環節的納稅籌劃設計
公司制與合伙制的選擇
一般納稅人與小規模納稅人的選擇
總分模式與母子模式的選擇
案例1、案例2
2. 融資環節的納稅籌劃設計
案例1
3. 采購環節納稅籌劃設計
4. 銷售環節納稅籌劃設計
案例1-2
5. 經營成果分配環節納稅籌劃設計
6. 產權重組環節納稅籌劃設計
案例1-3