預算組織與達成方法培訓

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課程大綱
模塊一 預算管理概覽
概述：本節主要解決學員的認識和預算管理的觀念問題，樹立正確的預算管理觀念，才可能有正確的預算行為和預算管理行為。然而，目前國內的高等院校和多數企業對預算的認識都存在偏差和誤區，導致多數企業年復一年的預算編制成為累贅，沒有實效，甚至把預算變成了花錢合法化的借口，因此，本節的學習，務必確保學員對預算有正確的認識，正本清源，認清預算的本質、功能作用和預算工具的價值。
1 認識預算和預算管理
——鑒于國內企業對預算和預算管理的本質認識存在偏差和誤區，為了正本清源，揭示預算和預算管理的本質，有必要先定義清楚預算和預算管理。
——財務預算、全面預算、戰略預算和績效預算有何差異？
2 預算管理現狀批判
——預算認識誤區(角色錯誤、范圍錯誤、功能認識錯誤、本質錯誤)
——預算及預算管理常見缺陷（流程缺陷、內容缺陷、參與缺陷、目標缺陷和考核缺陷）
——傳統預算與績效預算差異比較
——企業領袖論預算管理（李嘉誠、德魯克、韋爾奇、稻盛和夫）
3 預算的功能與作用
——預算管理的四大功能和預算管理工具的三大價值。不能正確認識預算和預算管理的功能和價值，不可能實施正確的預算和預算管理。
4 成功預算的特征
——什么樣的預算才是正確的預算呢，成功預算的判斷標準是什么？IMA協會給出了權威答案。
5 預算管理指導原則
——實施預算及預算管理，應當樹立怎樣的觀念，堅守什么樣的原則，這是實施預算管理，發揮預算管理工具的價值的核心！
6 超越預算
——闡明預算的目的、目標和本質。為預算而預算，絕對不是正確的預算。
7 財務部門的預算管理職責
——財務部門預算職責和角色

模塊二 設計集成績效預算管理系統
本節主要解決目前國內企業（包括預算管理的培訓師）對預算管理工具的片面應用，預算管理僅僅是管理控制工具而已，如果預算不納入企業管理系統進行考慮，無論怎樣精細化編制預算，都不可能產生實效，甚至預算會成為企業發展的障礙。本節的學習，務必讓學員掌握把預算融入企業管理系統，并把它打造成企業系統管理的平臺工具，正確運用預算管理工具，發揮預算管理作用。
1 系統框架模型用途
——為什么需要集成管理系統？（案例研討）
——系統框架模型具有四大用途
1） 企業最重要的系統平臺管理工具；
2） 提升績效管理能力和效率的工具；
3） 為績效和價值創造建立評價基礎；
4） 實現盈利能力最優化和預控風險。
2 系統設計基本原則
——可持續原則在預算管理中的應用
——客戶導向原則在預算管理中的應用
——關鍵性原則在預算管理中的應用
——績效導向原則在預算管理中的應用
3 設計系統框架模型
——戰略-年度目標-資源集成框架模型
——模型六大要素就是預算管理的六大體系
4 定義系統基本要素
——完整定義預算管理五大要素
5 系統設計的各個階段
——概念設計階段、具體設計階段、持續支持階段

模塊三：實施績效預算管理的工具與技術
本節從編制流程、預算管理的階段劃分和預算編制要素等入手，講解預算編制的邏輯思路、編制方法和具體的細節。包括對預算管理實施的難點和重點進行剖析，通過本節學員務必掌握預算編制的具體技能。
1 績效預算實施基本流程
——認清現狀
——明確期望
——行動計劃
——評估進展
2 績效預算實施各個階段
——啟動階段
——編制階段
——執行階段
——評價階段
3 績效預算實施工具和技術
——績效指標
——營運計劃
——營運預算
——資本預算
——財務預算
4 績效預算實施陷阱和關鍵成功因素
——實施陷阱
1） 預算松弛，如何化解？
2） 預算不適應變化，如何解決？
3） 責任不清，問責不力，如何解決？
——關鍵成功因素
1） 高管承諾
2） 投入與產出建立聯系
3） 融入績效管理

模塊四：績效預算管理最佳實踐案例
本節通過講師親自指導企業預算管理實踐的具體的咨詢案例，讓學員融會貫通所學的知識，培育實戰技能。
1 績效預算編制案例
2 績效預算管理制度案例
3 績效預算執行考核案例
4 績效預算綜合案例