建設企業內部控制體系培訓

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課程大綱
第一部分：內部控制概述
一、直覺五問內控
問1：內部控制到底控制什么？
? 控制舞弊？
? 控制損失？
? 控制違規？
? 控制風險？
問2：該控制為何稱“內部”？
? 董事會？
? 監事會？
? 經理層？
? 員工？
問3：內部人如何施加影響？即如何進行控制？
? 制衡？
? 監控？
? 激勵？
問4：內部控制建設的最終表現形式是什么？
? 制度？
? 流程？
? 表格？
問5：不同規模和發展階段的企業對內控的需求程度差異大嗎？
二、內部控制的來龍去脈
1、國際上現代內部控制的起源與發展
? 內部牽制階段
? 內部控制制度階段
? 內部控制結構階段
? 內部控制整體框架階段
亂世用重典——《薩班斯?奧克斯利法案》
從內部控制整體框架到風險管理整合框架的演進
（1）什么是COSO
（2）COSO1992《內部控制-整合框架》“五要素” 介紹
（3）COSO2004《風險管理—整合框架》“八要素” 介紹
（4）《內部控制—整體框架》與《風險管理—整合框架》的對照
2、我國內部控制的發展歷程
? 起步階段
? 發展階段
? 規范整合階段
3、 中國內控體系的整體框架
? 2008年財政部《內部控制基本規范》
? 2010年財政部《內部控制配套指引》
? 2012年財政部內部控制問題解釋
? 中央國資委對國企的有關要求
? 中國企業內部控制實施時間表

第二部分：解讀內部控制基本規范
一、內控基本規范概況
二、內控基本規范的內容—15557
? 一個定義
? 五個目標
? 五項原則
? 五大要素
? 7大手段
三、內部控制的五大要素解讀
1、內部環境
? 說明：企業內部控制應用指引第1號—組織架構
案例分析
? 說明：企業內部控制應用指引第2號—發展戰略
案例分析
? 說明：企業內部控制應用指引第3號—人力資源
? 說明：企業內部控制應用指引第4號—社會責任
案例分析
? 說明：企業內部控制應用指引第5號—企業文化
2、風險評估
? 風險識別1——風險因素
? 風險識別2——識別方法（風險矩陣）
? 風險識別2——判定標準
? 風險應對
案例：某企業集團風險識別
3、控制活動
? 不相容職務分離
? 授權批準
? 會計系統（記錄報告）
? 財產保護（資產保全）
? 預算控制
? 說明：企業內部控制應用指引第15號—全面預算
案例分析
? 運營分析控制
案例分析
? 績效考評控制
案例分析：某企業績效考評體系
? 內部審計控制
? 風險預警與危機管理
4、信息與溝通
? 說明：企業內部控制應用指引第17號—內部信息傳遞
? 說明：企業內部控制應用指引第18號—信息系統
5、內部監督
? 日常監督
? 專項監督

第三部分：解讀內部控制應用指引
一、內部控制配套指引概況
二、關于內部控制應用指引
? 說明：企業內部控制應用指引第6號—資金活動
貨幣資金控制關鍵控制點分析
對外投資控制關鍵控制點分析
融資活動控制關鍵控制點分析
案例分析
? 說明：企業內部控制應用指引第7號—采購業務
采購與付款循環關鍵控制點
? 說明：企業內部控制應用指引第8號—資產管理
存貨管理關鍵控制點
固定資產管理關鍵控制點
無形資產管理關鍵控制點
案例分析
? 說明：企業內部控制應用指引第9號—銷售業務
銷售與收款循環關鍵控制點
案例分析
? 說明：企業內部控制應用指引第10號—研究開發
? 說明：企業內部控制應用指引第11號—工程項目
工程項目管理關鍵控制點
案例分析
? 說明：企業內部控制應用指引第12號—擔保業務
? 說明：企業內部控制應用指引第13號—業務外包
? 說明：企業內部控制應用指引第14號—財務報告
案例分析
? 說明：企業內部控制應用指引第16號—合同管理

第四部分：企業如何構建和運行內部控制體系
1、構建內部控制體系總體思路（“四步一循環”）
2、內控梳理對標
? 成立專屬部門
? 確定梳理范圍
? 整理現有制度
? 對標管理規范
? 實施風險評估
? 記錄內控缺陷
3、內控整改固化
? 確定整改重點
? 設計整改方案
? 完善內控制度
? 設計內控手冊
? 優化內控體制
4、內控運行自評
? 運行內控體系
? 跟蹤缺陷整改
? 開展自我評價
? 編制自評報告
? 內控范圍推廣
5、通過內控審計
? 進行模擬審計
? 內部問題整改
? 實施外部審計
? 出具管理聲明
? 披露審計報告
6、內控體系的持續改進
案例分析

第五部分：“大內控”體系建設八大關系
1、作業控制與管理控制、戰略控制
2、內控與現有制度的關系處理
3、內控與財務管理
4、內控與集團管控
5、內部控制與全面風險管理
6、理清內控與其他管理方式的關系并有效融合
? 內控與企業戰略管理
? 內控與公司治理
? 內控與全面預算管理
? 內控與成本管理
? 內控與績效管理
? 內控與流程再造和流程優化（BPR/BPI）
? 內控與質量體系建設
? 內控與ERP等信息化建設
7、內控法治與人治的結合
8、內控建設與變革管理