財務報表及稅務風險培訓

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課程大綱
第一講：基于稅務風險評估的財務報表分析（第一天）
一、 企業財務報表分析與稅務風險評估的關系
1、企業的稅務風險有哪些
2、如何正確分析財務報表關鍵點
二、 新形式下對企業稅務風險的影響
1、 金稅三期工程的推進
2、 全面營改增的問題處理
（業務—法務—財務—-稅務）
三、 稅務局分析企業財務報表的基本方法
1、 財務報表的數據分析
1）比較分析/比率分析/趨勢分析/因素分析/差異分析
2）會計報表附注分析
2、 經濟事項合理性印證
四、 稅務風險評估與稅務稽查
1、“新形勢”下的稽查重點
2、風險評估的選擇與判斷
3、正確規避風險的方案

第二講：財務報表總體分析在納稅評估中的應用
五、 財務報表項目與納稅申報表之間的勾稽關系的解析。
六、 稅負指標與財務報表相關指標的綜合分析
1、 增值稅稅負率單一指標分析
2、 企業所得稅稅負率單一指標分析
3、 所得稅貢獻率單一指標分析
4、 所得稅貢獻變動率單一指標分析
5、 納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數異常指標分析
6、 進項稅額變動率高于銷項稅額變動率指標分析
7、 納稅人銷售毛利率變動率與稅負率變動率彈性系數異常指標分析
8、 所得稅申報收入與流轉稅申報收入差異
七、 企業盈利結構分析的具體應用
1、 主營業務收入變動率單一指標分析
2、 主營業務成本變動率單一指標分析
3、 主營業務費用變動率單一指標分析
4、 主營業務利潤變動率單一指標分析
5、 主營業務收入變動率與主營業務費用變動率比較分析
6、 主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率比較分析
7、 主營業務成本變動率與主營業務利潤變動率比較分析
8、 營業（管理、財務）費用變動率單一指標分析
9、 財務費用占借款比例異常分析
10、 企業期末應收賬款變動率與銷售收入變動率彈性系數異常指標分析
八、 企業運營能力分析的具體應用
1、總資產周轉率單一指標分析
2、存貨周轉率單一指標分析
3、應收賬款周轉率單一指標分析
4、存貨周轉率結合銷售收入變動率指標比較分析
5、總資產周轉率、銷售利潤率、資產利潤率比較分析
6、存貨變動率、總資產周轉率、資產利潤率比較分析
7、納稅人固定資產變動率與銷售收入變動率彈性系數異常分析
8、納稅人無形資產綜合攤銷率變動異常分析
九、 現金流量表的納稅評估分析

模塊三：財務報表具體項目分析在納稅評估中的應用（第二天）
一、 往來帳款與納稅評估分析（案例）
二、 資金來源與納稅評估分析（案例）
三、 存貨與納稅評估分析（案例）
四、 固定資產、無形資產與納稅評估分析（案例）
五、 預提、待攤費用與納稅評估分析（案例）
六、 長短期投資與納稅評估分析（案例）
七、 所有者權益與納稅評估分析（案例）
八、 存貨、應付款、進項稅額與納稅評估分析（案例）
九、 主營業務收入與成本對納稅評估的分析（案例）