房地產業營改增培訓

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課程提綱：
第一部分、營改增改革步伐及增值稅基本原理介紹
一、增值稅在中國的發展
（一）增值稅原理
（二）增值稅在我國發展歷史
二、營改增改革步伐
三、增值稅基本原理介紹
1.增值稅價外稅與房地產企業工程造價預算管理
2.增值稅一般納稅人與小規模納稅人管理
3.增值稅發票領購 及發票管理
4.增值稅發票認證、認證時限及特殊規定
5.應納增值稅額的計算（增值稅進項抵扣、進項轉出與不允許抵扣規定）
6.增值稅會計核算
7.增值稅納稅申報與匯總納稅

第二部分、房地產已營改增、混合、兼營等問題及營改增變化
一、房地產企業目前已經營改增業務及增值稅發票管理
1.建筑設計業務模式有幾種？發票及適用稅收政策？
2.建筑裝飾設計是否屬于“營改增”范圍？
3.工程監理業務是否屬于“營改增”范圍？
4.地質勘查業務及適用稅收政策？是否可與設計合在一起開發票？
5.房地產營銷策劃是否屬于“營改增”范圍？
6.飯店、會場等提供的會議場所出租及會場布置是否屬于營改增的“文化創意服務”？
7.提供商標使用權是否屬于“營改增”的范圍？商譽如何納稅？
8.收取中標服務費繳納增值稅還是營業稅？
9.廣告費用是繳納營業稅還是增值稅？稅率是多少？廣告制作費用繳納什么稅？
10.租賃房屋帶設備及家俱，開具增值稅發票還是營業稅發票？
11.環境評估、工程造價鑒證和建筑圖紙審核是繳納營業稅還是增值稅？
12.EPC項目總包與分包業務實施過程中，涉及幾種業務操作模式？分別怎樣納稅？
二、 混合、兼營及與增值稅相關業務現行政策及營改增后的變化
1.“修繕”與“修理修配”是繳納營業稅還是增值稅？
2.電梯維修收入是繳納營業稅還是增值稅？
3.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售附著于土地或者不動產上的固定資產，是繳納營業稅還是增值稅？
4.電信服務附帶贈送貨物征稅問題
5.燃氣公司安裝前向用戶收取的管道設施建設費是繳納增值稅還是營業稅？
6.某園林公司承接一項綠化工程，工程總價1000萬元。其中，土地平整工程100萬元，銷售自產林木700萬元，后續管護200萬元，該園林公司屬于一般納稅人企業，對上述業務企業是繳納營業稅還是增值稅？
7. 某單位在搞綠化時，自己采購樹木、花卉，然后請專業的園林公司種植并提供后續管護。園林公司是繳納營業稅還是增值稅？
8.營改增后，企業出售已使用過的固定資產如何計算繳納增值稅？
9.某電腦公司在銷售電腦的同時提供維護服務，如何交稅？ 取得什么樣發票？
10.航空公司的濕租和干租分別適用什么稅率？ 取得什么樣發票？
11.出租汽車及租賃汽車帶司機有什么不同？
12.電信業的基礎電信服務和增值電信服務分別適用什么稅率？ 房地產公司取得發票應該是什么樣的？
13.經營租賃和融資租賃如何計算繳納增值稅？房地產企業可否采用融資性租賃？
14.北京市一家印務公司，經營范圍主要為提供印刷品印刷、排版、裝訂，同時兼營廣告設計、制作、設備租賃等。其中，提供印刷品印刷、排版、裝訂勞務申報繳納增值稅；廣告設計、制作和設備租賃申報繳納營業稅。最近，國稅局通知該公司從2012年9月1日起，經營的所有項目都應當繳納增值稅，但截至2012年8月31日之前的增值稅期末留抵稅額，不得從廣告設計、制作和設備租賃的銷項稅額中抵扣。可是，該公司8月賬上還有15萬元的上期留抵稅額。這部分進項稅額都已經通過認證，也用于生產經營了。是否還能抵扣？需要轉入成本嗎？該公司應該如何處理？房地產公司與其發生業務關系應如何處理？
15.一般納稅人注銷時進項留抵稅額如何處理？ 兩種情況分別怎樣處理？
16.增值稅進項留抵稅額能否抵減增值稅欠稅形成的滯納金?
17.企業辦理跨區遷移，在遷出地尚未抵扣的留抵稅額，在遷入地是否可以繼續抵扣？
18.我公司是一家加油站，自有生產經營用車輛所耗用的汽油，應作進項稅額轉出處理，還是按視同銷售處理？房地產公司自己兼營加油站怎樣處理？
19.我公司為了開拓市場，采購了一些禮品（如模型、小工具、雨具等）送給參加訂貨會的客戶。請問，購進禮品的進項稅額能否抵扣？銷項稅額怎樣計算？
20.我公司將自己開發的商品房轉為出租，這種行為算企業所得稅的視同銷售嗎，該如何處理稅務問題？ 營改增后如何處理？
21.我公司原法人退股，之前他代公司支付的貨款（現金支付），形成公司對該自然人的債務，現公司用庫存的原料抵償債務，企業所得稅法要求視同銷售貨物處理，但《增值稅條例》中的視同銷售沒有該內容規定，請問增值稅處理是否也要作視同銷售處理？相關依據是什么？
22.公司在產品保修期內免費為客戶提供維修服務，免費維修所消耗的材料或更換的配件是否需要作進項稅轉出或視同銷售處理？
23.企業購入生產車間監控設備取得的增值稅專用發票，其進項稅額是否可以抵扣？營改增后有什么變化？
24.一般納稅人企業的中央空調修理費，可否作進項稅額抵扣？
25.企業在廠區內安裝路燈，采購路燈鋼桿、燈罩、燈泡及其他配件，并取得增值稅專用發票，其進項稅額能否抵扣？ 營改增后變化？
26.從事汽車銷售的增值稅一般納稅人企業，新裝修汽車銷售展廳所耗用的裝飾材料均取得增值稅專用發票。請問，這些裝飾材料能否抵扣進項稅額？ 房地產企業購入時怎樣處理？
27.一般納稅人購進油漆用于粉刷門窗取得增值稅專用發票，是否可以抵扣進項稅額？ 營改增后怎樣處理？
28.我公司從國外購買電腦并取得了境外公司開具的發票，這種發票可否抵扣相應進項稅額？
29.購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費，是否可以在增值稅應納稅額中全額抵減？如何抵減？
30.商業企業向供貨方收取的返還收入，增值稅如何處理？
31.某一般納稅人企業6月份購進一批防暑降溫用的白糖、茶葉，取得了增值稅專用發票，其進項稅額可否抵扣？
32.某企業購買貨物并取得供貨方開具的增值稅專用發票，但供貨方卻委托另一公司收款。請問，該企業取得的增值稅專用發票能否抵扣？
33.進項稅額轉出的相關業務處理
? 單位買進一批貨物，在運輸途中發生交通意外，貨物全部毀損。請問，這批貨物的進項稅額需要轉出嗎？
? 企業購進一批材料并且已經作進項抵扣稅額，但當地發生水災沖毀了這批材料。請問，企業是否需要作進項稅額轉出處理？
? 因市場需求萎縮，我公司對庫存商品的銷售價格進行調整，決定以低于進貨價銷售。此情況是否屬于增值稅暫行條例中所說的“非正常損失”，是否需要作進項稅額轉出處理？
34.購銷雙方約定以銀行承兌匯票方式進行結算，產生的貼現息費用由購買方承擔。貼現息費用是否可認定為增值稅價外費用？貼現息可否單獨開具增值稅專用發票？
35.購方納稅人將增值稅專用發票進行認證抵扣后，因銷方納稅人未申報繳納稅款，購方納稅人是否需就已認證抵扣稅款做進項稅額轉出？
36.商品砼享受稅收優惠的處理
? 乙公司是某集團的全資子公司，主營業務為生產銷售商品砼，并取得預拌商品混凝土專業承包貳級資質，可生產各種強度等級的混凝土和特種混凝土，因利用廢渣占比超過30%，2013年已向主管稅務局申請享受銷售商品混凝土免征增值稅的稅收優惠政策。
? 乙公司2013年產值3億元，均為自產混凝土銷售收入，其中銷售給該集團所屬的另一全資子公司甲公司各施工項目部2.4億元，占全部銷售收入的80%；銷售給該集團以外的其他外部單位0.6億元，占全部銷售收入的20%。
? 經模擬增值稅業務，乙公司統計2013年進項稅額為2000萬元。生產用料包括：水泥、砂子、石子、外加劑、粉煤灰、礦粉、水等，全部為外購。
? 在乙公司的產值、進項稅額不變的前提下，請分析：
? 1.站在乙公司角度，分析乙公司應選擇按何種計稅方式納稅（可從乙公司增值稅稅收成本角度分析）？
? 2.站在該集團角度，分析乙公司應選擇按何種計稅方式納稅（可從暢想集團增值稅稅收成本角度分析）？
? 3.站在該集團角度，當乙公司對外銷售收入達到多大比重時，簡易計稅和一般計稅兩種方法達到增值稅的納稅均衡？
37.企業以購物送積分方式搞促銷，例如消費者購買1000元貨物，將獲得200元積分，消費者可用積分來購物。請問，用積分購物應該如何繳納增值稅？
38.建筑企業使用房地產企業統一購入一電、水增值稅處理？
39.建筑企業自產自用的水泥預制構件如何納稅？
40.施工現場生產混凝土該如何繳稅?
41.商業企業增值稅一般納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，所銷售的貨物是按差價開具發票，還是按貨物的全額開具發票？收取的舊貨如果取得了增值稅專用發票，可否抵扣進項稅額？
42.企業處置銷售下腳料，是否繳納增值稅？
42.某公司在展覽會上展示公司所經銷的工藝品，之后撤換下來的展品作為紀念品現場贈送給前來洽談的客商，請問這些展品是否繳納增值稅？
43.企業出租固定資產，租期3年，租金一次性取得，應如何確認收入？
44.A企業委托另一家B企業代銷產品，由于B企業業務人員的疏忽，導致代銷清單在郵寄途中丟失。請問，這批貨物的納稅義務發生時間如何確定？
45.2009年4月，某造船廠與外商簽訂購船合同，約定在2010年交付船舶并一次性收取全部價款。造船廠如何確認增值稅的納稅義務發生時間？ 房地產開發集團提供上述業務怎樣處理？
46.納稅人有申請延期繳納稅款權，但獲準3個月后，又發生當期貨幣資金不足以繳納稅款的情形，請問還可以繼續申請延期繳納嗎？
47.某企業是增值稅納稅人，總機構在北京市朝陽區，由于經營需要，在海淀區設立了一個獨立核算的分支機構，并且以分支機構的名義對外經營業務，該企業的分支機構應在何地繳納增值稅？能否匯總到總機構一并繳納？
48.增值稅征期忘記申報，有何處罰措施？
49.企業長期不申報怎么處理？
50.增值稅專用發票出格、壓線后，該發票是否屬于合法有效的發票？
51.去年8月份，某公司發生一筆銷售業務，但沒有給對方開具發票，此筆收入已按時申報。10月份，客戶突然要求該公司對該筆業務開具增值稅專用發票。請問，該公司可否開具該筆業務的增值稅專用發票？
52.稅務登記證正在辦理中的企業，因業務需要可否申請稅務機關代開發票？
53.某公司是增值稅一般納稅人，現向客戶銷售了一批貨物，對方要求該公司開具增值稅專用發票。請問，如果對方單位不是增值稅一般納稅人，該公司還要開具增值稅專用發票嗎？
54.企業作廢已開具的增值稅專用發票，是否需要收回已交給購貨方的聯次？
55.發票丟失，需要到稅務機關辦理什么手續？
56.某公司與軍隊的事業單位有經營業務往來，應取得何種票據？
57.銷售方應開給一家公司的增值稅專用發票，誤開給了另一家公司，這家公司未認證抵扣，但是發票已經跨月。請問，在這種情況下應該由哪一方申請開具紅字專用發票？如果是由銷售方申請，拒收證明應該由哪家公司開具呢？
58.某公司是生產型一般納稅人企業，最近準備加工一批手推車，原料由對方自備，公司只收取加工費，但公司營業執照經營范圍中并沒有受托加工這項內容。請問，公司如果從事該業務，可不可以開具有加工費內容的增值稅專用發票？房地產開發企業從事其他業務怎樣處理？
59.無償贈送貨物是否可以開具專用發票？
60.某外貿企業上個月收到用于出口退稅的增值稅專用發票，已認證通過。本月開票方逃逸，稅款沒有繳納。主管稅務機關認為該發票不能抵扣，且不能辦理出口退稅，企業該如何處理？
61.對累計購買貨物達到一定數量的購貨方，供應商（一般納稅人）給予相應的補償，如何開票？
62發票的抵扣聯沒有加蓋印章，是否符合規定？
63.什么是虛開增值稅專用發票？有什么后果？
64.稅法規定增值稅發票犯罪有多少種？處罰程度？