納稅風險規避與管理培訓

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課程大綱

一、規避稅收立法風險

【案例導入】 山東秦池酒廠的破產；中國棉紡織業協會的尋租

1.國家稅收立法含義

2.稅法立法原則:實際出發原則.公平效率原則.民主決策原則.原則性與靈活性結合原則.穩定性原則.連續性原則.廢改立相結合原則

3.規避1.國家稅收立法含義

立法層次風險:法律與法規

4.影響稅收立法途徑:中介游說;立法尋租;主動哭訴

5.影響稅收立法方法:主動施加院外壓力與被動調整生產經營

【案例分析】

二、規避稅收執法風險

【案例導入】西安民生百貨購物卡執法風險規避

1.稅收執法含義：不完全信息 理性經濟人及修正

2.稅收執法的合法性原則:執法內容、程序、依據合法

3.稅收執法的合理性原則:行政自由裁量權的客觀存在與控制

4.防范稅收執法不當的制度性安排：執法監督.檢查、責任與國家賠償制度

【案例分析】

三、規避稅收司法風險

【案例導入】杭州某房地產開發公司的司法風險規避

1.稅收司法含義:狹義與廣義之區別；

2.稅收司法基本原則:獨立性原則與中立性原則;

3.廣義上稅收司法制度安排:稅收行政仲裁.稅收行政復議.稅收行政訴訟.稅收刑事訴訟等;

4.國內與國際稅收司法比較。

【案例分析】

四、規避稅收機會風險

【案例導入】安慶板材加工廠的稅收機會風險

1.機會成本與稅收機會風險含義

2.企業納稅機會風險產生的主要原因:

納稅人主要負責人觀念陳舊；

納稅人稅務管理基礎建設差;

我國國家稅收制度的復雜性；

1.4.1規避稅收機會風險的五大原則

1.4.2規避機會風險的有效平臺——納稅籌劃

第一平臺合理避稅

第二平臺合法節稅

第三平臺稅負轉嫁

1.4.3 企業不同經營階段的機會風險的規避

企業設立環節的納稅籌劃:BVI的設立 總分公司與母子公司 分支機構的設立 納稅人身份的選擇

企業融資環節的納稅籌劃:不同融資的稅收成本分析 資本弱化 民間的相互拆借

企業投資環節的納稅籌劃:類稅收饒讓稅收優惠的運用 不同行業與不同地域投資稅收成本分析 不同資產的投資稅收運用

企業采購環節的納稅籌劃:采購渠道 采購規模

企業銷售環節的納稅籌劃:不同銷售方式的選擇

企業經營成果分配環節的納稅籌劃:企業所得稅的籌劃 個人所得稅的籌劃

企業產權重組環節的納稅籌劃:企業合并與分立 企業債務重組 企業的股權并購

五、 規避稅收違法風險

1 違法成因與類型

2 違法應承擔的法律責任

3 不同行業的稅收違法案件分析

增值稅擴圍(營業稅改征增值稅)影響及企業應對

第1講 增值稅擴圍的理論與實踐背景

1.1 理論背景：中性 1.2 實踐背景：征管困境與收入需求

第2講 增值稅擴圍的主要內容

2.1擴圍試點的范圍與時間

2.2擴圍試點的稅制安排

2.2.1納稅人與扣繳義務人 2.2.2征稅范圍

2.2.3稅率與征收率 2.2.4稅收征管與稅收優惠

2.3擴圍試點期間過渡性政策安排

第3講 增值稅擴圍的主要影響及企業應對

3.1擴圍的主要影響 3.2企業應對

第4講 試點引發的新問題及進一步改革方向