住房公積金管理和核算培訓

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課程大綱
第一部分住房公積金管理
《住房公積金管理條例》明確規定，住房公積金的管理實行“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監督”的原則。
一、 住房公積金管理中心的職責
二、 住房公積金的監督
1． 住房公積金的財政監督
2． 住房公積金的年度預算編制、決算和財務報告審核、審議及公布
3． 住房公積金的審計監督
4． 對存繳單位的監督
5． 對委托銀行的監督
6． 職工對住房公積金的監督
三、住房公積金財務管理的主要任務
案例

第二部分住房公積金財務會計核算方法
住房公積金管理中心的財務會計核算，遵循自2012年4月1日起實施的《事業單位財務規則》和自1998年1月1日起實施的《事業單位會計準則（試行）》、《事業單位會計制度》。
上文：進一步規范財務會計處核算管理部職責范圍內的住房公積金財務會計核算
案例
一、部門職責
1.負責住房公積金存、貸款業務會計核算工作；
2.負責住房公積金會計核算相關政策的研究制定；
3.負責住房公積金存、貸款業務流程設計及前臺操作規范的管理；
4.負責對繳存、提取、貸款等業務產生的各類賬務、憑證、要件進行復核、審查，并根據所發現問題，對承辦銀行進行定期通報，提出整改意見，并納入對承辦銀行的年終考核；
5.負責住房公積金會計核算相關數據的采集、清理、核對及綜合分析工作；
6.負責住房公積金繳存單位的對帳及繳存職工有效憑證的管理，處理會計核算業務相關的投訴、復議；
7.負責住房公積金利率調整的協調管理工作；
8.負責住房公積金存、貸款利率調整的系統測試及核對工作；
9.負責住房公積金有關業務核算賬戶的設立及管理工作；
10.負責住房公積金業務重空憑證的管理工作；
11.負責住房公積金的年度結息及對賬工作；
12.負責項目逾期貸款的核算管理工作；
13.負責相關檔案的立卷、整理、歸檔、移交等工作；
14.負責住房公積金會計核算的政策解答及培訓工作；
15.負責中心主機系統前臺核算業務的日常運行管理工作；
16.負責對業務部、分中心、管理部及承辦銀行住房公積金的存、貸款業務會計核算工作進行指導、監督、檢查、考核；
17.負責住房公積金存、貸款基礎報表的編制工作；
18.負責住房公積金存、貸款業務票據清算工作；
19.完成領導交辦的其他工作。
二、根據以上職責，應建立下列相關制度與流程：
甲單位運作實例
（一）借款管理規定及流程
（二）差旅費報銷及流程
（三）購買辦公用品報銷及流程
（四）招待費、培訓費、資料費、印刷品等費用報銷及流程
（五）其他專項支出報銷及流程
乙單位內部審核流程
下文：遵循國家有關法規制度，規范事業單位財務會計核算
第一章 資產的核算
第一節 流動資產
第二節 對外投資
第三節 固定資產
第四節 無形資產
第二章 負債的核算
第一節 借入款項
第二節 應付和預收款項
第三節 應繳款項
第四節 應付工資和應付津貼補貼
第三章 收入的核算
第一節 財政補助收入與財政專戶返還收入
第二節 事業收入
第三節 經營收入
第四節 上級補助收入、附屬單位繳款與其他收入
第四章 支出的核算
第一節 事業支出
第二節 經營支出
第三節 撥出經費
第四節 對附屬單位補助和上繳上級支出
第五節 內部成本費用
第六節 結轉自籌基建與銷售稅金
第五章 凈資產的核算
第一節 固定基金
第二節 財政撥款結余
第三節 事業結余
第四節 經營結余
第五節 事業基金
第六節 專用基金
第六章 事業單位會計報表
第一節 資產負債表
第二節 收入支出表
第三節 其他會計報表
某單位會計電算化管理制度

第三部分住房公積金管理費用控制
公積金中心的管理費用財務收支，執行《事業單位財務規則》的有關規定。
一、住房公積金管理費用的來源與標準
二、住房公積金管理費用的控制
（一）管理費用支出項目
（二）編制管理費用預算
（三）制訂管理費用控制制度要點

第四部分財務報告的編寫
一、 住房公積金財務收支報告的編制概述
（一） 資產負債表表的編制
（二） 住房公積金收支情況表的編制
（三） 收益分配表的編制
（四） 財務情況說明書的編制
1. 住房公積金歸集情況
2. 住房公積金運用情況
3. 收益分配情況
4. 對本期財務狀況發生的重大影響
5. 對下期財務狀況發生的重大影響
6. 其他需要說明的情況
二、 管理費用財務收支報告的編制概述
（一） 資產負債表的編制
（二） 管理費用支出明細表的編制
（三） 有關附表的編制
（四） 財務情況說明書的編制
1. 管理費用收支結余情況
2. 管理費用結余分配情況
3. 各項財產物資的變動情況
4. 對本期財務狀況發生的重大影響
5. 對下期財務狀況發生的重大影響
6. 其他需要說明的情況

第五部分財務狀況的分析
一、 住房公積金收支分析
（一）住房公積金業務收入分析
（二）住房公積金業務支出分析
（三）相關財務指標分析
二、管理費用財務收支分析
（一）管理費用收入分析
（二）管理費用支出分析
（三）相關財務指標分析

第六部分住房公積金資金運營風險與防范
案例
一、住房公積金風險
二、資金運營風險與防范
三、會主計基礎管控
四、現金管控
五、票據管控
六、電子銀行支付管控

第七部分風險管理審計
第一節 風險與風險管理概述
第二節 風險管理審計與內部控制審計關系
第三節 風險管理審計的內容
第四節風險管理審計的程序
第四節 事業單位外審要點