營改增及財務規范管理培訓

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課程大綱
第一部分 營業稅改征增值稅
一、營業稅改征增值稅的內容及對納稅人的影響
1． 營業稅改征增值稅的內容
2． 營業稅改征增值稅對納稅人的影響
二、應稅服務范圍與納稅義務人*
1． 增值稅納稅義務人
2． 交通運輸業的應稅服務范圍*
3． 現代服務業的應稅范圍*
4． 境內外收入的判斷
5． 不屬于境內收入的情形
6． 非營業稅活動
7． 增值稅視同銷售行為*
三、納稅義務人的分類管理
1． 一般納稅人的認定標準
2． 一般納稅人認定標準的特殊規定
3． 小規模納稅人的認定標準
4． 本次稅改中對扣繳義務人的規定
四、計稅方法及適用稅率*
1．“營改增”的計稅方法
2．增值稅適用稅率的具體規定
3．增值稅的起征點規定
4．“營改增”銷售額的確定*
5．銷售額的扣除
6．增值稅應稅營業額扣除憑證管理要求
7．中止服務或折扣額處理
8．交易價格不公允處理的稅法規定
9．兼營行為處理*
10．混合銷售行為處理*
11．對相關業務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定
12．對接受交通運輸勞務的企業其進項稅額抵扣有何特別規定*
13．進項稅抵扣發票認證的時限要求
14．過期認證發票或丟失抵扣憑證的處理
15．不得抵扣進項稅額的情形*
16．不得抵扣進項稅額的計算*
17．兼營勞務服務的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理*
五、納稅義務發生時間及納稅地點
1．增值稅納稅義務發生時間的規定
2．增值稅納稅地點的規定
3．增值稅納稅期限的規定
六、稅收減免
1．營業稅改征增值稅的直接減免業務
2．營業稅改征增值稅的即征即退事項
3．營業稅改征增值稅減免稅操作中的特別規定
4．營業稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權的企業
七、其他規定 *
1．增值稅紅字專用發票的開具
2．營業稅改征增值稅的財務會計處理*
3．營業稅改征增值稅如何匯總納稅
4．營業稅改征增值稅后增值稅出口退稅如何處理
5．增值稅視同銷售與企業所得稅視同銷售如何協調*
6．增值稅的檢查調整如何財務處理
八、增值稅納稅申報表的填報
1．試點地區一般納稅人納稅申報表如何填報
2．試點地區小規模納稅人納稅申報表如何填報
九、國家稅務總局關于營業稅改增值稅試點的文件概要與解讀
（一）財政部 國家稅務總局負責人就營業稅改征增值稅試點答記者問（2011年11月17日）概要
（二）關于印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知（財稅<2011>110號）概要
（三）關于上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改增值稅試點的通知（財稅[2011]111號）
（四）《財政部 國家稅務總局關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》（財稅[2011]131號）
（五）《財政部 國家稅務總局關于交通運輸業的部分現代服務業營業稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知》（財稅[2011]133號
（六）《國家稅務總局關于發布〈營業稅改征增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第13號）
（七）《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第31號）
（八）關于北京等八省市營業稅改增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告（國家稅務總局公告2012年第38號）
（九）關于北京等八省市營業稅改增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告（國家稅務總局公告2012年第42號）
（十）關于北京等八省市營業稅改增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告（國家稅務總局公告2012年第43號）
（十一）《財政部 國家稅務總局關于交通運輸業的部分現代服務業營業稅改征增值稅試點若干稅收政策的補充通知》（財稅[2012]53號
（十二）關于在北京等八省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改增值稅試點的通知（財稅[2012]71號）

第二部分財務規范化管理
一、完善財務管理制度，以規范財務管理*
第一章 總則（2）
第二章 財務會計機構設置（3）
第三章 財會人員崗位職責（5）
第四章 會計業務處理程序（8）
第五章 貨幣資金管理 （11）
第六章 應收帳款管理 （13）
第七章 存貨管理 （14）
第八章 固定資產管理 （14）
第九章 無形資產和其他資產管理 （16）
第十章 成本費用管理 （17）
第十一章投資管理 （18）
第十二章 籌資管理 （21）
第十三章 對外擔保管理 （22）
第十四章 收入管理 （23）
第十五章 稅費管理 （23）
第十六章 利潤分配管理 （24）
第十七章 財產清查管理 （25）
第十八章 外幣業務管理 （26）
第十九章 公司清算管理 （27）
第二十章 票據管理 （29）
第二十一章 會計檔案管理 （30）
二、政策解讀，以規范實際業務操作，規避財務風險
（一）職工薪酬
1. 職工薪酬的范圍
2.工薪支出的核算
3.職工福利費的核算
4.社會保險費和住房公積金的核算
（二）勞務費
1. 勞務報酬與工資薪酬的區別
2. 人社部《勞務派遣行政許可實施辦法》（2013年7月1日實施）解讀
3. 勞務派遣人員費用的核算
（三）資產報廢、減值
1.資產報廢
(1)流動資產報廢(毀損)處理與核算要點
(2)固定資產報廢處與核算要點
(3)無形資產報廢處理與核算要點
2.資產減值
(1)可能發生資產減值損失的認定
(2)資產可收回金額的確定
（3）未來現金流量現值的計算
（4）折現率的確定
（5）資產減值損失的確定
（6）資產減值損失的核算
（四）政府補助
1．政府補助的確認
2．政府補助的計量
3．政府補助的核算
（五）研發費用*
1.《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發〔2008〕116號）解讀
要點：從八個方面對可加計扣除研究開發費的范圍作了規定
2.《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）解讀
要點：關于技術開發費加計扣除形成虧損的處理
3．企業內部研究開發項目支出如何區分研究階段支出與開發階段支出
4．企業內部研究開發項目開發階段的支出，確認為無形資產應滿足的條件
5．研發支出的核算