上市公司財務報告分析培訓

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課程大綱
第一部分 財務報表解讀
一、從經營管理的角度解讀資產負債表
（一）深入理解資產負債表上的財務數據
1． 如何在資產負債表上確定企業對外投資的最高限額
2． 資產負債表上的哪些項目不能任意調整
3． 分析交易性金融資產項目的會計信息
4． 分析應收票據項目的會計信息
5． 分析應收賬款項目的會計信息
6． 分析預付賬款項目的會計信息
7． 分析存貨項目的會計信息
8． 分析固定資產原價項目的會計信息
10．分析工程物資和在建工程項目的會計信息
11．分析遞延所得稅資產項目的會計信息
12．分析短期借款項目的會計信息
13．分析交易性金融負債項目的會計信息
14．分析應付票據項目的會計信息
15．分析應付賬款項目的會計信息
16．分析實收資本（或股本）項目的會計信息
17．分析資本公積項目的會計信息
18．分析盈余公積項目的會計信息
19．分析未分配利潤項目的會計信息
（二）從公司運作管理的角度重新審視資產負債表
1．分析流動資產占全部資產的比重
2，分析長期資產占全部資產的比重
3．分析固定資產占全部資產的比重
4．分析流動負債占負債及所有者權益的比重
5．分析負債合計占負債及所有者權益的比重
6．分析長期負債與所有者權益之比
7．分析留存收益與實收資本（或股本）之比
（三）資產負債表與利潤表的關系
二、從經營管理的角度解讀利潤表
（一）利潤表要素分析
1．理解利潤表上幾種不同的利潤描述
2．分析營業成本中的會計信息
3．分析費用項目中的會計信息
（二）不同稅費對利潤及現金流量的影響
1．增值稅
2．企業所得稅
3．其他稅費
（三）各種利潤率分析
1．毛利率
2．營業利潤率
3．利潤率
4，凈利率
（四）各種成本費用比率分析
1．營業成本占營業收入的比率
2．管理費用占營業收入的比率
3．銷售費用占營業收入的比率
4．財務費用占營業收入的比率
（五）壞賬（或計提壞賬準備）對利潤的影響
（六）資產減值對利潤的影響
1．流動資產減值
2．固定資產減值
3．無形資產減值
三、從經營管理的角度解讀現金流量表
四、從經營管理的角度解讀所有者權益變動表

第二部分 財務分析
一、財務比率綜合分析
（一）杜邦分析
（二）帕利普分析
二、8大關鍵財務指標分析
1． 凈資產收益率
2． 總資產報酬率
3． 總資產周轉率
4． 應收賬款周轉率
5． 資產負債率
6． 已獲利息倍數
7． 銷售（營業）增長率
8． 資本保值增值率
三、上市公司獲利能力分析
1． 銷售收益率（ROS）
2． 資產報酬率（ROA）
3． 權益報酬率（ROE）
4． 銷售凈利率
5． 成本費用利潤率
6． 普通股每股收益
7． 每股凈資產
8． 市盈率
9． 市凈率