企業預算定額管理培訓

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課程大綱
一、 企業預算管理的模式
二、 企業預算管理存在的主要問題
三、 年度經營目標的制定與分解

四、 預算編制
（一） 如何制訂年度業務計劃
（二） 如何設計合理的預算編制體系
（三） 預算編制流程
（四） 預算編制方法

五、 預算執行控制
（一） 預算執行中存在的問題
（二） 預算控制的原則
（三） 事中控制
（四） 事后控制
（五） 控制實例

六、 預算分析
（一） 預算分析流程
（二） 預算分析方法
（三） 預算分析報告
（四）預算分析案例

七、預算調整
（一）預算調整與滾動預測
（二）預算調整案例

八、預算考核
（一）預算考核體系設計
（二）預算考核

九、預算管理實踐
（一）公司戰略與預算管理
（二）成本控制與預算管理
（三）績效考核與預算管理

十、預算管理案例
（一）某集團公司預算管理辦法
（二）某公司預算管理實施細則

十一、預算定額管理

(一)預算定額管理中必須切實把握的關鍵點
1．預算定額管理的核心在于“全面”二字
2．預算定額管理以信息化為支撐
3．預算定額管理重在控制
4．實施時段預算定額管理
5．動態預算定額管理
（二）企業預算定額管理流程
（三）企業預算定額管理流程主要風險與防范措施
1．預算定額編制
（1）主要風險
（2）主要防范措施
2．預算審批
（1）主要風險
（2）主要防范措施
3．預算下達
（1）主要風險
（2）主要防范措施：企業全面預算經審議批準后應及時以文件形式下達執行。
4．預算定額指標分解和責任落實
（1）主要風險
(2）主要防范措施
5．預算定額執行
（1）主要風險
（2）主要防范措施
6．預算定額分析
（1）主要風險
（2）主要防范措施
7．預算定額調整
（1）主要風險
（2）主要防范措施
8．預算定額考核
（1） 主要風險
（2）主要防范措施
(四)預算定額的編制方法歸納
1、在企業全面預算的框架下，根據財務預算目標匡算各項定額水平值。
2、將匡算的各項定額水平值與歸口職能部門、被考核單位逐一評估修正，并提交公司董事會或公司辦公會議審核通過。
3、下達各項定額。
4、修訂考核辦法。
5、跟蹤監督定額實施情況，及時解決存在的問題。
6、適時修訂定額。
7、定期考核，兌現獎扣。
8、在比較成熟的基礎上進一步細化定額，增強管控與考核力度。
9、隨著管理水平的提高，提升定額的先進性。
10、不斷總結經驗，增強各項定額實施的可操作性。

十二、預算案例
(一) 某公司某年度財務預算表
(二)某公司預算定額考核表