企業內部控制評價培訓

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課程大綱
第一部分 企業內部控制體系的構建
一、企業內部控制歷程
（一）西方國家企業內部控制發展歷程
（二）我國企業內部控制主要文件與歷程簡介
二、如何正確把握企業內部控制
三、企業內部控制體系的構建
（一）國家制訂的企業內部控制體系
是指財政部等五部委聯合制訂的《企業內部控制基本規范》及其18個應用指引、1個評價指引和1個審計指引。其中18個應用指引是指：
第1號——《組織架構》
體系內容：是指企業按照國家有關法律法規、股東（大）會決議和企業章程，結合本企業實際，明確股東（大）會、董事會、監事會、經理層和企業內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。
第2號——《發展戰略》
體系內容：是指企業在對現實情況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發展目標與戰略規劃。
第3號——《人力資源》
體系內容：是指企業組織生產經營活動而錄（任）用的各種人員．包括董事、監事、高級管理人員和全體員工。
第4號——《社會責任》
體系內容：是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務，下同）、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。
第5號——《企業文化》
體系內容：是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規范的總稱。
第6號——《資金活動》
體系內容：是指企業籌資、投資和資金運營等活動的總稱。
第7號——《采購業務》
體系內容：是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。
第8號——《資產管理》
體系內容：是指企業擁有或控制的存貨、固定資產品成本或無形資產。
第9號——《銷售業務》
體系內容：是指企業出售商品（或提供勞務）及收起款項等相關活動。
第10號——《研究與開發》
體系內容：是指企業為獲取新產品、新技術、新工藝等所開展的各種研發活動。
第11號——《工程項目》
體系內容：是指企業自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。
第14號——《財務報告》
體系內容：是反映企業某一特定日期財務狀況某一會計期間經營成果、現金流量的文件。
第15號——《全面預算》
體系內容：是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等做出的預算安排。
第16號——《合同管理》
體系內容：是指企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。企業與職工簽訂的勞動合同，不適用本指引。
第17號——《內部信息傳遞》
體系內容：是指企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。
第18號——《信息系統》
體系內容：是指企業利用計算機和通訊技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。
（二）正確認識企業內部控制體系
四、財政部2012年2月23日以財會[2012]3號文發布的《企業內部控制規范體系實施中相關間題解釋第1號》相關問題
五、怎樣建立符合企業經營需要的行之有效的企業內部控制體系

第二部分 企業風險管控能力的評價
一、主要經濟指標評價
（一） 評價指標選取原則
（二）指標的選取
二、內部控制評價
（一）《企業內部控制評價指引》共5章27條要點概述。
（二）內部控制評價的內容
（三）內部控制評價的程序
（四）內部控制評價的方法
三、風險管理評價
四、做到指標評價、風險評價、內控評價三方面結合和三個階段銜接

第三部分 強化內控評價務實性，不斷提高內控評價效果
一、優化內控評價程序
二、簡化內控評價方法
三、增強內控可操作性
1、建立或細化內控指標
如在資金管理方面應設立下列指標：
（1）資金運營內部控制的關鍵風險控制點、控制目標及控制措施
（2）資金管理內部控制自測
（3）貸款管理內部控制
（4）現金管理內部控制
（5）票據管理內部控制
（6）電子銀行支付的內部控制
2、設置內控報表
20年 財 務 預 算 內 控 表
20年 項 目 現 金 流 量 預 算 內 控 表
20年 項 目 進 度 預 算 控 制 表
20年 質 量 成 本 預 算 內 控表