集團財務與預算管理培訓

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課程大綱
第一部分 集團公司財務管理
第一講 集團公司概述
一、 集團公司的組織與體制特征
（一） 集團公司的組織特征
（二） 集團公司的體制特征
二、 集團公司組織結構模式
（一） 直線職能制
（二） 事業部制
（三） 控股制
1． 純粹控股公司
2． 混合控股公司
三、 集團公司財務的特征
（一） 財務主體多元化
（二） 產權關系復雜化
（三） 財務決策多層次化
（四） 投資領域多元化
（五） 母公司職能雙重化
（六） 關聯交易經常化
第二講 集團公司財務管理體制
一、 財務管理體制的焦點：集權與分權的權衡
二、 財務管理體制的制約因素
（一） 集團公司的發展戰略
（二） 集團公司總部的控制因素
（三） 成員企業對母公司財務戰略影響的重要程度
（四） 集團公司的不同發展階段
（五） 管理文化結構的差異
三、 財務管理體制模式的選擇
（一） 集權模式
（二） 分權模式
（三） 集權與分權相結合模式
第三講 集團母子公司財務控制系統
一、 財務人員控制系統
（一） 財務監事委派制
（二） 財務主管委派制
二、 財務制度控制系統
三、 資金控制系統
四、 籌資控制系統
（一） 借款籌資控制
（二） 資本結構控制
五、 收益控制系統
（一） 統一會計政策
（二） 適度的盈余管理策略
六、 財務信息控制系統
（一）財務信息報告制度
（二）集團內部審計制度
（三）財務信息網絡化
案例：華潤集團的財務管理
計算與分析題

第二部分　集團公司預算管理

第一講 預算管理概述
一、預算管理特點
二、預算管理存在的主要問題
1．預算意識問題
2．預算基礎體系問題
3．預算目標問題
4．預算編制問題
5．預算監控與分析問題
6．預算調整與考核問題
第二講 預算管理模式
一、以銷售為起點的預算管理模式
二、以利潤為起點的預算管理模式
三、以成本為起點的預算管理模式
四、以現金為起點的預算管理模式
五、以資本投入為起點的預算管理模式
第三講 預算實務操作
一、預算編制
（一）如何制訂年度業務計劃
（二）如何設計合理的預算編制體系
（三）預算編制流程
（四）預算編制方法
（五）年度經營目標的制定與分解
1．預測銷售額
2．預測目標利潤
3．以行業平均和先進的凈資產收益率為基準計算目標利潤
4．年度經營目標分解
（1）倒擠法
（2）固定比例法
（3）基數法
（4）因素分析法
（5）自主申報法
（6）聯合基數法
二、預算分析
（一） 預算分析流程
（二） 預算分析方法
（三） 預算分析報告
（四）預算分析案例
三、預算調整
（一）預算調整與滾動預測
（二）預算調整案例
四、預算考核
（一）預算考核體系設計
（二）預算考核
五、預算管理
（一）公司戰略與預算管理
（二）成本控制與預算管理
（三）績效考核與預算管理
第四講 預算管理控制
（一） 預算執行中存在的問題
（二） 預算控制的原則
（三） 事中控制
（四） 事后控制
（五） 控制實例
第五講 預算定額管理
(一)預算定額管理中必須切實把握的關鍵點
1．預算定額管理的核心在于“全面”二字
2．預算定額管理以信息化為支撐
3．預算定額管理重在控制
4．實施時段預算定額管理
5．動態預算定額管理
（二）企業預算定額管理流程
（三）企業預算定額管理流程主要風險與防范措施
1．預算定額編制
（1）主要風險
（2）主要防范措施
2．預算審批
（1）主要風險
（2）主要防范措施
3．預算下達
（1）主要風險
（2）主要防范措施
4．預算定額指標分解和責任落實
（1）主要風險
(2）主要防范措施
5．預算定額執行
（1）主要風險
（2）主要防范措施
6．預算定額分析
（1）主要風險
（2）主要防范措施
7．預算定額調整
（1）主要風險
（2）主要防范措施
8．預算定額考核
（1） 主要風險
（2）主要防范措施
(四)預算定額的編制方法歸納
第六節 案例
案例1 某集團公司預算管理辦法
案例2 某集團公司預算管理實施細則
案例3 財務預算調整與追加
案例4 以目標利潤為核心的預算管理
案例5 某公司財務預算管理三問
案例6 集團財務管理風險案例
案例7 集團財務管理成功案例