零售業稅務與風險管理培訓

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課程大綱
第一講銷售增值稅的稅基管理
一、 以稅負為切入點管理銷售增值稅稅基
二、 強化貨物、資金、票據的流向
三、 管好9種零售促銷方式
四、 把握銷售貨物商業折扣允許從增值稅稅基中扣除的條件
案例一
五、 明確“送”、“返”屬于視同銷售
案例二

第二講增值稅風險管理
一、 稅務風險概述
（一） 稅務風險的含義
（二） 稅務風險的主要特點
（三） 稅務風險產生的原因
二、 一般納稅人的增值稅涉稅風險點及防范措施
（一） 進項稅額的風險防范
1． 準予抵扣的進頂稅額
案例三
2． 不予抵扣的進項稅額
案例四
（二） 存貨儲備及經營過程中的風險防范
（三） 銷項稅額的風險防范
1． 增值稅納稅義務發生時間的確認
2． 增值稅特殊行為征稅的規定
案例五
3． 增值稅銷售額的確定
案例六
4． 增值稅風險防范
案例七
（四） 規避取得虛開增值稅專用發票的風險
1． 提高風險防范意識，盡力防止取得、虛開發票
2． 對供貨單位應當做必要的考察
3． 要盡量通過銀行賬戶劃撥貨款
4． 要求對方提供有關資料，將相關信息進行比對，落實其中內容的一致性和合法性
5． 對有疑點的發票，要及時向稅務機關求助查證
三、 應對稅收風險的措施
四、 預收賬款增值稅涉稅風險管理
案例七
案例八

第三講營業稅與增值稅稅種的判定
一、征稅范圍比較
（一）營業稅征稅范圍
（二）增值稅征稅范圍
二、納稅人比較
（一）營業稅納稅人
（二）增值稅納稅人
三、稅目、稅率比較
（一）營業稅稅目、稅率
（二）增值稅稅目、稅率
四、納稅期限與納稅地點比較
（一）營業稅的納稅期限與納稅地點
（二）增值稅的納稅期限與納稅地點
五、營業稅稅務處理
（一）兼營不同稅目（稅率）應稅行為的稅務處理
（二）混合銷售行為的稅務處理
（三）兼營非應稅項目的應稅行為的稅務處理
六、營業稅與增值稅稅種的判定方法

第四講商業零售企業的消費稅管理
一、消費稅的納稅人
二、消費稅的納稅范圍
三、消費稅的稅目、稅率
四、消費稅的納稅環節、納稅期限與納稅地點
（一）消費稅的納稅環節
（二）消費稅的納稅期限
（三）消費稅的納稅地點
五、消費稅的確認、計量與申報
（一）消費稅納稅義務的確認
（二）銷售額的確認
（三）銷售數量的確認
（四）應納稅額的計算
案例八
（五）消費稅的納稅申報
六、消費稅的會計處理
（一）應稅消費品銷售的會計處理
案例九
（二）應稅消費品包裝物應交消費稅的會計處理
（三）進口消費品的會計處理
案例十
（四）金銀首飾、鉆石及其飾品零售業務的會計處理
1．自購自銷
2．受托代銷

第五講商業零售企業稅務稽查警示案例
案例十一以隱瞞往來款真實面目進行偷稅
案例十二從商業返利入手查出少交增值稅
案例十三某商場稅務管理混亂被重罰

第六講商場、超市等商業零售企業存在的稅務問題與對策
一、銷項稅額方面
（一）出租柜臺管理難度大
（二）“購物卡”銷售方式漏洞多
（三）“買一贈一”視同銷售未計銷項稅[額
（四）非獨立核算的食品零售業提稅不足
二、進項稅額方面
（一）返還實物未作進項稅額轉出
（二）自用商品未作進項稅額轉出
（三）將出租柜臺購進商品的進項稅額進行抵扣
（四）農產品收購憑證存在虛假現象
三、對策
（一）推行稅控收款機
（二）加強對“返利”方式的管控