會計實務與所得稅匯繳培訓

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課程大綱
第一講 年終資產清查
一、資產清查范圍
二、資產清查方法
三、資產清查結果的賬務處理
（一）資產清查結果的處理步驟
（二）現金清查結果的賬務處理
（三）應收款項清查結果的賬務處理
（四）存貨清查結果的賬務處理
（五）固定資產清查結果的賬務處理

第二講 年終債務清查
一、流動負債清查
（一） 短期借款的核實
（二） 應付賬款的核實
（三） 預收賬款的核實
（四） 應付職工薪酬的核實
（五） 應交稅費的核實
二、非流動負債清查
（一） 長期借款的核實
（二） 應付債券的核實
（三） 預計負債的核實

第三講 年終對賬、結賬、轉賬
一、對賬要點
二、結賬要點
三、賬項調整
四、收入、成本費用結轉
五、利潤結轉
案例一

第四講 年度財務報告
一、年度財務報告的編制要求
二、年度財務報告的報送、匯總、合并與審批
三、年度財務報告的編制
（一） 資產負債表的編制
（二） 利潤表的編制
（三） 現金流量表的編制
（四） 所有者權益變動表的編制
（五） 財務狀況說明的編制
（六） 財務分析的編制

第五講 企業會計政策
一、企業會計政策的制訂
二、企業會計政策的應用
案例二

第六講 企業所得稅匯算清繳概述
一、企業所得稅匯算清繳的具體規定
二、企業所得稅匯算清繳的有關法規政策
三、企業所得稅納稅申報表的構成
四、企業所得稅納稅申報表的編制

第七講 企業所得稅征稅對象
一、納稅義務發生時間
二、特殊性收入事項
三、視同銷售事項
四、不征稅收入
案例三

第八講 企業所得稅稅前扣除事項
一、稅前扣除分類
二、工資薪金及相關費用
三、限額性費用
（一） 手續費及傭金支出的扣除制度
（二） 三項經費的扣除制度
（三） 業務招待費支出的扣除制度
（四） 廣告費和業務宣傳費的扣除制度
（五） 公益性捐贈支出的扣除制度
四、固定資產折舊
五、資產損失
六、不合法憑證
（一） 合法憑證的基本要求
（二） 使用不合法憑證的法律后果
（三） 取得發票不一定可以扣除
（四） 必查發票稅前扣除注意事項
案例四

第九講 企業所得稅特別納稅調整實務
一、關聯方及關聯交易
二、轉讓定價方法
三、成本分攤協議管理
四、受控外國企業管理
五、資本弱化管理
案例五

第十講 企業所得稅優惠實務
一、固定資產加速折舊
二、加計扣除制度
三、創投、高新技術企業稅收優惠
四、小型微利企業稅收優惠
案例六