標準化賬務與稅務處理培訓

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課程大綱
第一部分 標準化賬務處理
第一講 標準化賬務處理的概念
第二講 會計六要素的確認條件與邏輯關系
一、反映企業財務狀況會計要素的確認條件
（一）資產
（二）負債
（三）所有者權益
二、反映企業經營成果會計要素的確認條件
（一）收入
（二）費用
（三）利潤
三、會計六要素之間的邏輯關系
第三講 標準化會計賬簿、賬套的設置與賬務處理程序
一、標準化會計賬簿的設置
二、標準化會計賬套的設置和標準化賬務處理程序
第四講 貨幣資金與應收項目的標準化賬務處理
一、貨幣資金
二、應收項目
第五講 存貨的標準化賬務處理
一、存貨的確認與計量
二、原材料收發核算
（一）原材料按實際成本計價的核算
（二）原材料按計劃成本計價的核算
三、其他存貨的核算
（一）周轉材料
（二）委托加工材料
（三）產成品
四、存貨清查與期末計價
（一）存貨清查
（二）存貨期末計價
五、企業會計準則與小企業會計準則的比較
第六講 固定資產的標準化賬務處理
一、固定資產概述
二、固定資產取得的核算
（一）外購固定資產
（二）自行建造固定資產
（三）投資者投入固定資產
（四）經營性租入固定資產
（五）融資租入固定資產
（六）非貨幣性資產交換換入固定資產
（七）債務重組取得固定資產
（八）接受捐贈固定資產
（九）盤盈固定資產
三、固定資產折舊
（一）計提折舊的固定資產范圍
（二）計算是固定資產折舊的方法
（三）固定資產折舊的賬務處理
四、固定資產的后續支出
（一）費用化的后續支出
（二）資本化的后續支出
五、固定資產處置的核算
（一）出售固定資產
（二）經營性出租固定資產
（三）對外投資固定資產
（四）非貨幣性資產交換換出固定資產
（五）債務重組減少固定資產
（六）報廢或毀損固定資產
（七）對外捐贈固定資產
（八）盤虧固定資產
六、固定資產清查與期末計價
（一）固定資產清查
（二）固定資產的期末計價
七、企業會計準則與小企業會計準則的比較
八、固定資產計價的特殊問題
第七講 無形資產的標準化賬務處理
一、無形資產概述
二、無形資產的取得、攤銷與轉讓的核算
（一）無形資產取得的核算
（二）無形資產攤銷的核算
（三）無形資產轉讓的核算
三、無形資產期末計價
四、企業會計準則與小企業會計準則的比較
第八講 負債的標準化賬務處理
一、流動負債
二、非流動負債
第九講 所有者權益的標準化賬務處理
一、實收資本（股本）
二、資本公積
三、留存益
第十講 收入、利潤與利潤分配的標準化賬務處理
一、收入
（一）收入的概念與特征
（二）收入的確認與計量
（三）銷售商品業務核算
（四）提供勞務業務核算
二、利潤與利潤分配
第十一講 所得稅的標準化賬務處理
一、所得稅核算的方法程序
二、計稅基礎的確定
三、暫時性差異
四、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認與計量
五、所得稅費用的確認與計量
六、所得稅的賬戶設置及核算
第十二講 成本費用的標準化賬務處理
一、成本費用的歸集和分配
（一）材料成本的歸集和分配
（二）外購動力成本的歸集和分配
（三）職工薪酬的歸集與分配
（四）制造費用的歸集與分配
二、生產成本在完工產品和月末在產品之間的分配
（一）在產品成本按所耗原材料成本計算法
（二）約當產量法
（三）在產品成本按定額成本計算法
（四）成本還原
三、產品成本計算的基本方法——品種法
（一）品種法的成本計算程序
（二）品種法舉例
四、產品成本計算的基本方法——分批法
（一）分批法的成本計算程序
（二）分批法舉例
五、產品成本計算的基本方法——分步法
（一）逐步結轉分步法的成本計算程序
（二）逐步結轉分步法舉例
（三）平行結轉分步法的成本計算程序
（四）平行結轉分步法舉例

第二部分 稅務處理技巧
第一招 操作制造業增值稅避稅
一、納稅人身份的選擇
二、分散經營
三、聯合經營
四、掛靠
五、采購
1．購貨規模與結構的籌劃
2．購貨單位的籌劃
3．購貨時間的籌劃
4．結算方式的籌劃
5．購貨合同的籌劃
六、銷售
1. 后服務混合銷售
2. 兼營銷售
3．銷售價格的籌劃
4．銷售收入實現時間的籌劃
5．銷售方式的籌劃
6．銷售地點的籌劃
第二招 操作制造業營業稅避稅和“營改增”應對
一、營業稅改征增值稅概述
1．營業稅改征增值稅的內容
2．現行營業稅改征增值稅應稅服務范圍注釋
二、銷售與稅額計算
1、營改增銷售額的確定
2．銷售額的扣除
3．增值稅應稅營業額扣除憑證管理要求
止服務或折扣額處理
5．交易價格不公允處理的稅法規定
6．兼營行為處理
7．混合銷售行為處理
8．對相關業務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定
9．對接受交通運輸勞務的企業其進項稅額抵扣有何特別規定
10．進項稅抵扣發票認證的時限要求
11．過期認證發票或丟失抵扣憑證的處理
12．不得抵扣進項稅額的情形
13．不得抵扣進項稅額的計算
14．兼營勞務服務的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
三、稅收減免
1．營業稅改征增值稅的直接減免業務
2．營業稅改征增值稅的即征即退事項
3．營業稅改征增值稅減免稅操作中的特別規定
第三招 操作制造業所得稅避稅
一、避稅技巧
二、準予扣除項目的確認與調整
1．工薪支出
2．職工福利費
3. 工會經費
4. 職工教育經費
5．社會保險費和住房公積金
6．公益金捐贈支出
7．利息支出
8．匯兌損失
9．借款費用
10．業務招待費
11．廣告費和業務宣傳費
12．資產損失
13．長期待攤費用
14．商業折扣
15．現金折扣
16．分期收款
17.手續費和銷售傭金
三、不得扣除項目
第四招 操作制造業生產經營避稅
一、存貨計價的稅務籌劃
二、折舊計算的稅務籌劃
三、壞賬準備處理方法的稅務籌劃
四、費用分攤的稅務籌劃
五、購銷活動的稅務籌劃
六、技術改造時機選擇的稅務籌劃
七、運用轉讓定價方法的稅務籌劃
第五招 操作制造業租賃避稅
一、出租方的稅務籌劃
二、承租方的稅務籌劃
三、案例