營改增過渡期策略培訓

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課程大綱
第一部分 建筑施工安裝企業年終納稅自查要點與操作
第一講營業稅的自查核實
一、應稅收入的確認與計算
三、應交營業稅的核實
第二講企業所得稅的征收對象
一、應稅收入的確認與計算
二、特殊性收入事項
三、視同銷售事項
四、不征稅收入
第三講企業所得稅稅前扣除事項
一、稅前扣除分類
二、工資薪金及相關費用
三、限額性費用
（一） 手續費及傭金支出的扣除制度
（二） 三項經費的扣除制度
（三） 業務招待費支出的扣除制度
（四） 廣告費和業務宣傳費的扣除制度
（五） 公益性捐贈支出的扣除制度
（六）其他準予扣除項目的確認與調整
（七）相關費用的技術處理（課堂講解）
四、固定資產折舊
五、資產損失
六、不合法憑證
（一） 合法憑證的基本要求
（二） 使用不合法憑證的法律后果
（三） 取得發票不一定可以扣除
（四） 必查發票稅前扣除注意事項
第四講企業所得稅特別納稅調整實務
一、關聯方及關聯交易
二、轉讓定價方法
三、成本分攤協議管理
四、受控外國企業管理
五、資本弱化管理
第五講企業所得稅優惠實務
一、固定資產加速折舊
二、加計扣除制度
三、創投、高新技術企業稅收優惠
四、小型微利企業稅收優惠
第六講企業所得稅的核實
一、應納稅所得額的計算
二、應交企業所得稅的核實
第七講其他稅種的核實
一、城建稅的核實
二、教育費附加的核實
三、印花稅的核實
四、房產稅的核實
五、車船使用稅的核實
六、土地使用費的核實
四、代扣代繳個人所得稅的核實

第二部分建筑施工安裝企業跨年規劃（預算）的編制
第一講營業預算的編制
一、年度經營目標的制定與分解
二、企業成本預算的編制
三、企業費用預算的編制
第二講投、融資預算的編制
一、固定資產投資預算的編制
二、融資預算的編制
第三講財務預算的編制
一、現金流量預算的編制
二、利潤預算的編制
三、資產負債預算的編制
第四講稅務規劃
一、 “營改增”后增值稅稅負測算與規劃
二、 企業所得稅測算與規劃
三、 營業稅稅負測算與規劃
四、 其他稅種稅負測算與規劃

第三部分 建筑施工安裝企業“營改增”過渡期應用策略
【課程內容】
第一講“營改增”須知二十八條
一、增值稅納稅義務發生時間的規定
二、增值稅納稅地點的規定
三、增值稅納稅期限的規定
四、“營改增”的計稅方法
五、增值稅適用稅率的具體規定
六、增值稅的起征點規定
七、“營改增”銷售額的確定*
八、營業額扣除的規定
九、增值稅應稅營業額扣除憑證管理要求
十、中止服務或折扣額處理
十一、交易價格不公允處理的稅法規定
十二、兼營行為處理*
十三、混合銷售行為處理*
十四、對相關業務進項稅額的抵扣與抵扣憑證的規定
十五、對接受交通運輸勞務的企業其進項稅額抵扣有何特別規定*
十六、進項稅抵扣發票認證的時限要求
十七、過期認證發票或丟失抵扣憑證的處理
十八、不得抵扣進項稅額的情形*
十九、不得抵扣進項稅額的計算*
二十、兼營勞務服務的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二十一、營業稅改征增值稅的直接減免業務
二十二、營業稅改征增值稅的即征即退事項
二十三、營業稅改征增值稅減免稅操作中的特別規定
二十四、營業稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權的企業
二十五、開具增值稅紅字專用發票的規定
二十六、營業稅改征增值稅的財務會計處理*
二十七、營業稅改征增值稅如何匯總納稅
二十八、分包掛靠、存量資產抵扣及過渡期政策
第二講銷項稅額的稅務風險
一、增值稅納稅義務人發生時間
二、視同提供服務應稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價外費用
六、適用稅率
七、兼營業務
八、銷售收入完整性
九、規避取得虛開增值稅專用發票的風險
第三講進項稅額的稅務風險
一、增值稅扣稅憑證
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出
四、增值稅抵扣憑證的規定
五、抵扣率準確性的規定
第四講“營改增”對建筑施工安裝企業的十大影響
一、增值稅的計算及其對企業招投標的影響
二、 建筑業營業稅改增值稅對工程概預算、工程計價的影響
(一)未改前的工程概預算構成及取費方法
(二)營業稅改增值稅后的工程概預算構成及取費方法探討
三、 營業稅改增值稅對甲供材料、混合銷售業務稅收政策的影響
(一)營業稅改增值稅對甲供材料稅收政策的影響
(二)營業稅改增值稅對混合銷售業務稅收政策的影響
四、對企業稅收管理的影響
五、對企業總體稅負的影響
六、對企業收入確認的影響
七、對企業稅收籌劃的影響
八、對企業海外經營的影響
九、對企業集團經營管理的影響
十、對企業核心競爭力的影響
第五講建筑施工安裝企業“營改增”過渡期應對策略十舉措
一、營業稅稅務風險管控
二、企業所得稅稅務風險管控
三、企業所得稅扣除項目稅務風險管控
四、發票稅務風險管控
五、項目工程造價管控
六、項目工程成本管控
七、施工合同管控
八、加強施工機械設備等固定資產管控
九、優化存貨管理
十、強化客戶（建設單位）管理