所得稅匯算清繳政策培訓

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課程大綱
授課方法及內容：以企業常見卻易模糊的所得稅重點問題為主線，結合會計處理與稅法差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是：
（一）所得稅政策部分
1.關于30余項所得稅收入如何確認問題。增值稅、營業稅與所得稅納稅時點的區別與確認。包括①租金與利息、②分期銷售、③預收款、④代銷、⑤售后回購與回租、⑥會員費、⑦軟件開發費、⑧債務重組、⑨股權轉讓等。
2.關于成本費用稅前扣除新政策。①新政策下企業之間借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件。②關聯企業之間及向自然人借款的利息支出扣除問題。③為員工配備服飾費用支出扣除問題。④關于房屋、建筑物固定資產改擴建的稅務處理問題。⑤沒有取得發票暫估入賬問題。⑥關于煤礦企業維簡費和高危行業企業安全生產費用稅前扣除問題。⑦關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策。⑧捐贈業務的發票處理及接收單位的前提條件。⑨技術開發費扣除的正確理解與運用
3. 關于職工福利、贈送禮品、地價等納稅問題。①贈送禮品涉及到個人所得稅、增值稅、所得稅三方面的處理。主要是納稅價格標準、交際應酬與無償贈送的不同、自產與外購不同，造成進項轉出與視同銷售不同及所得稅調整的處理。②關于將地價計入房產原值征收房產稅問題。③關于職工福利費的財稅差異及處理與個人所得稅
4. 總局關于所得稅30多個問題的解釋與處理。包括：①報銷私家車燃油費、②長期借款投資利息資本化問題、③為職工購買人身意外險、④退休人員補助、⑤共用水電無票處理、⑥經濟補償、⑦通訊補貼、⑧年金等。
5. 最新資產損失所得稅稅前扣除政策。重點依托總局所得稅司有關條文解讀。正確理解稅前扣除的六大原則、資產損失稅前扣除范圍、12個方面解決資產損失與會計之間的協調、應收賬款、無形資產、各類投資、關聯交易等幾項政策規定的變化。
6.關于財政撥款等納稅問題。①財政性資金納稅與免稅的條件與判斷。②企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題。③關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題
7.關于境外支付扣稅問題。①非居民企業到期應支付而未支付的所得扣繳企業所得稅問題、②關于擔保費稅務處理問題、③關于土地使用權轉讓所得征稅問題、④關于融資租賃和出租不動產的租金所得稅務處理問題、⑤關于股息、紅利等權益性投資收益扣繳企業所得稅處理問題。

（二）所得稅申報表的填制與調整
《企業所得稅申報表》共1張主表11張附表。內容冗長且勾稽關系復雜。匯算清繳工作之好壞的判斷標準，體現在填制這些表時邏輯關系、數字是否準確無誤。為此，必須現場弄懂弄通。