企業所得稅法及實施條例培訓

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課程大綱與內容
（一）納稅人認定的變化
1.確定企業所得稅納稅人的標準
2.居民企業與非居民企業
四個案例

（二）稅率的變化
? 新稅法將稅率統一為基本稅率25%；另外設置了兩檔優惠稅率：（1）對國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅 ，且無地域限制 ；（2）對非居民企業來源于境內所得、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅 。

（三）應納稅所得額認定的變化
1.應納稅所得額的確認原則
案例
2.應納稅所得額的計算
三個案例
3.關于分期確認收入的問題
兩個案例
4.關于視同銷售的問題
一個案例
5.新稅法簡化了企業清算所得的計算公式
一個案例

（四）稅前扣除規定的變化
1.新稅法增補了稅前扣除“支出”的相關性原則和合理性原則
2.新稅法取消了內資企業計稅工資辦法
3.新稅法重新規定了公益性捐贈稅前扣除標準
4.資產的稅務處理
5.“三項經費”的扣除
6.業務招待費的扣除
7.廣告費和業務宣傳費的扣除
8.借款費用及利息支出的稅務處理
九個案例

（五）應納稅額計算的變化
一個案例
培訓需要時間：1天。

（六）稅收優惠政策的調整
1.保留的優惠政策
2.取消的優惠政策
3.新增的優惠政策
五個案例

（七）特別納稅調整與反避稅條款
1.稅務機關可以采用的合理調整方法
2.獨立交易原則及稅務調整的一般規則
3.關聯方之間的費用分攤原則
4.有關預約定價安排的規定
5.關聯方提供資料的義務
6.向關聯方借款發生利息支出受其權益性投資的限制
7.防范避稅地避稅規則
六個案例

（八）過渡性政策的安排