企業稅收籌劃咨詢培訓

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課程大綱
第一版塊
解讀稅收籌劃
稅收籌劃價值
稅收籌劃智慧
一、解讀稅收籌劃
1、稅收籌劃就是合理避稅
①合理避稅的概念
②合理避稅和稅收籌劃共同點
a、合理避稅的合法性
【案例一】
b、合理避稅的合理性
【案例二】
c、合理避稅的收益性
【案例三】
2、稅收籌劃不同于合理避稅
稅收籌劃概念
【案例四】

二、稅收籌劃價值
1、減輕稅收負擔。
①福布斯的數據：∑T/GNP×100%=21%
②財政部數據：∑T/GNP×100%=9.8%
③差距分析：
a、分母水份；
b、分子口徑（政府越位、政府缺位）。
2、減少稅收麻煩。
①稅收人格成本；
②稅收公關異化。
3、節約現金流量。
4、撐開利潤空間。
①市場競爭利潤攤薄撐開利潤空間
②損益其他稅收現金流量

三、稅收籌劃智慧
1、高舉捍衛納稅人權力大旗
①稅收籌劃是公民的權力
②、稅收籌劃對政府有利
第一、有利于政府開展反避稅工作，促進稅法完善。稅收籌劃經常利用稅法的灰色地帶和執法過程的缺陷，這些稅法“漏洞”是立法者和執法者的“知識有限”和“理性有限”的結果，要想堵塞“漏洞”，首先要發現漏洞，然后才能堵塞。
第二、有利于政府意圖體現，促進資源優化配置。政府參與市場經濟運行也要尊重市場經濟規律，那就是通過改變利益導向達到其目的，實現其意圖，稅收是改變利益導向的最好手段。政府可以通過稅收優惠和稅收從嚴以改變企業、行業利益格局，以引導社會資源向高利益行業、地區、企業、甚至產品流動，促進各類社會資源集中并優化配置，從而提高經濟效率。
第三、有利于納稅規范，提高稅收征管質量。納稅人開展稅收籌劃，會發現自己的稅收隱患和稅收損失，通過對稅收籌劃風險的評估，認識到納稅規范是納稅人的基本要求，只有納稅規范才能夠經得起任何形式的稅收檢查，才不會給納稅帶來風險。
2、從企業風險角度認識稅收籌劃
企業發展戰略的稅收風險
人文環境的稅收風險
3、注重稅收法律體系秩序
【案例五】：劉曉慶事件及啟示
【案例六】：古井事件及啟示
4、尊重稅務機關人員
①第一，積極開展稅收籌劃活動，充分利用稅收籌劃獲取合法收益；
②第二，謹慎對待稅收籌劃活動，精心操作，規避其風險；
③第三，深刻認識“嚴稅法、寬征收、多優惠”的現實，與稅務機關保持良好關系，充分享受稅收政策帶來的收益。
5、充分利用經營環境
【案例七】某企業銷售交易循環流程
【案例八】某企業生產交易循環流程
【案例九】某企業采購交易循環流程
6、準確把握基本定位
①領導決策；
②財務牽頭；
③全員配合。

第二版塊
稅收籌劃基本原理
稅收籌劃基本方法
稅收籌劃空間分析

一、稅收籌劃基本原理
1、納稅人確認
案例十
案例十一
2、課稅對象分解
案例十二
3、稅率選擇
案例十三
4、稅收征管利用
案例十四

二、稅收籌劃基本方法
1、組織結構調整法（案例十五）
2、制度規范建設法（案例十六）
3、財務核算技巧法（案例十七）

三、稅收籌劃空間分析
1、稅法的灰色地帶
2、稅法的授權選擇
3、執法的過程缺陷
4、稅收優惠政策
第三版塊
流轉類課稅介紹
增值稅籌劃空間分析
增值稅籌劃具體方法
第四版塊
所得稅課稅介紹
企業所得稅籌劃空間分析
企業所得稅籌劃具體方法

第四版塊
所得類課稅介紹
企業所得稅籌劃空間分析
企業所得稅籌劃具體方法

一、所得類課稅介紹
1、所得類課稅就是對法人和自然人在一定期間獲取的所得額而征
收的稅收。
2、流轉類課稅包括：
①企業所得稅；
②外商投資企業所得稅；
③個人所得稅。

二、企業所得稅籌劃空間分析

三、企業所得稅具體方法
納稅人身份的選擇（基本原理）
控制銷售收入的實現（基本原理）
充分利用成本分配（基本原理）
充分利用選擇權（基本原理）
充分利用稅收優惠政策（基本原理）
充分利用稅收資源（基本原理）
正確處理二個差異（基本原理）
企業所得稅稅收優惠（基本原理）
轉讓定價運用（基本原理）