企業風險管理與內部控制培訓

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【課程大綱】

一、開啟風險管理之門
1、是什么引起企業對風險管理的興趣？
1）中國企業風險管理現狀分析
2）企業股東對企業風險管理和內部控制關心的四個問題？
案例1：風險管理失敗的典型破產案例
2、風險管理、內部控制：原理、技術、術語
1）風險、控制；風險管理、內部控制
2）目標、風險、控制和審計的關系
3）風險管理、內部控制的關鍵術語
案例2：控制、風險、會計控制
案例3：應收賬款的目標、風險、控制和審計
3、風險管理框架
1）COSO風險管理框架
（1) 風險管理整合框架；（2）持續風險管理流程；（3）一個基礎、三道防線
2）央企風險管理流程指引
（1）五個目標；（2）一個流程；（3）一個體系；（4）一種文化
3）新版COSO風險管理框架的11項變化
案例4：存貨風險管理流程
案例5：風險管理應用案例——戰略規劃、公司治理
4、內部控制框架
1）內部控制原理
（1）舞弊控制GONE理論；（2）行為控制五要素；（3）內部控制三個層級
（4）五個業務循環
2）COSO內部控制框架
（1) 內部控制環境；（2）風險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）監控
案例6：采購內部控制流程設計
3）財政部內部控制指引解讀
5、風險管理技術和工具簡介
二、實施有效的風險管理和內部控制
1、認清風險管理現狀
1）收集企業風險管理初始信息
2）編制風險事件清單
3）評估企業風險、制作風險圖譜，編制風險評估報告
（1）風險辨識；（2）風險分析；（3）風險評價；（4）風險模型
案例11：B公司風險評估報告
案例12：ICI評估方案
案例13：控制環境評估方案
案例14：控制活動評估方案
案例15：信息與溝通評估方案
案例16：監控組成部分評估方案
2、編制風險管理計劃
1）風險管理計劃概述
（1）風險管理計劃的目標——風險偏好、風險承受度
（2）風險管理計劃組織——高層參與者、職員參與者、職責與義務
（3）風險管理計劃限制——時間范圍、進展要求、分配的資源
2）編制風險管理計劃
（1）風險評估模型——風險事件清單、區分機會和風險、風險地圖（風險概率和風險影響）
（2）風險應對策略——關鍵成功要素的關鍵風險的應對策略
（3）內部控制措施——三個層級控制的控制措施
（4）信息溝通與監督計劃——衡量標準和持續反饋
（5）應變計劃——意外情況列表、提議的應變計劃
案例17：風險管理計劃
3、實施有效的內部控制活動
1、有效的經營活動控制綜合程序
1）指導業務發展方向的規劃流程
2）指導日常經營的計劃預算流程
3）業績至上文化的激勵考核流程
案例18：華為公司戰略規劃流程
案例19：華為公司的計劃預算流程
2、業務循環的控制活動
1）收入周期的控制活動
（1）控制點、授權、會計記錄和資產保護
（2）關鍵控制流程
2）支出周期的控制活動
（1）控制點、授權、會計記錄和資產保護
（2）關鍵控制流程
3）生產或轉化周期的控制活動
（1）控制點、授權、會計記錄和資產保護
（2）關鍵控制流程
4）融資周期的控制活動
（1）控制點、授權、會計記錄和資產保護
（2）關鍵控制流程
5）財務報告周期的控制活動
（1）控制點、授權、會計記錄和資產保護
（2）關鍵控制流程
案例20：收入循環的控制框架
案例21：支出循環的控制框架
案例22：生產循環的控制框架
案例23：融資循環的控制框架
案例24：報告循環的控制框架
3、其它業務活動的控制流程
1）研究與開發控制流程
2）基本建設項目控制流程
3）外包業務控制流程
4）對外擔保業務控制流程