企業稅務風險應對與稅務籌劃

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課程大綱:

模塊 1 金三的強大功能及對企業納稅申報的影響
模塊 2 金稅三期時代企業財務報表和納稅評
估預警指標的運用與稅收風險識別

一、財務報表預警指標的運用與稅收風險識別
1.突然增加的費用將會導致系統預警
2.預收賬款過大將會導致系統預警
3.企業主營業務收入成本率異常將會導致系統預警
4.賬面存貨率過高將會導致系統預警
5.固定資產綜合折舊率變動異常將會導致系統預警
二、納稅評估預警指標的運用與稅收風險識別
1.企業所得稅行業預警稅負率
2.行業預警利潤率
3.增值稅稅負率
4.增值稅行業預警稅負率
5.稅負標準差及稅負預警
6.增值稅納稅評估指標
7. 所得稅納稅評估指標
模塊 3 金稅三期納稅評估風險預警案例精講
模塊 4 企業稅收風險的內外部因素分析
一、內部因素
二、外部因素
模塊 5 金稅三期時代企業14大稅務風險及控制要點
一、申報程序風險
二、增值稅納稅人身份選擇風險
三、適用稅率風險
四、預繳稅款抵減應納稅額的風險
五、合同價款風險
六、結算方式的涉稅風險
七、“四流”不一致的風險
八、增值稅專用發票管理風險
九、進項稅抵扣不合規的風險
十、稅負率異常風險
十一、關聯交易及反避稅調查風險
十二、境外大額支付的風險
十三、濫用國際稅收協定及反避稅風險
十四、濫用所得稅優惠的風險
模塊 6 企業稅務風險內控機制建設與完善
1.完善企業稅收風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。
2.提升企業稅收風險內控機制組織化、科學化、精細化水平
3.借助稅務機關的力量，完善企業稅收風險內控機制建設。
模塊7 稅務籌劃的基本平臺和手段
一、稅收籌劃的基本知識
二、稅收籌劃的基本平臺和手段
三、稅收籌劃的基本操作思路
四、稅收籌劃的三大層面 — 稅務籌劃的“金三角”模型
模塊 8 增值稅和所得稅籌劃實務操作及案例精講
一、增值稅籌劃方法
1.利用增值率判別法選擇納稅人身份的籌劃
2. 利用進項稅額抵扣規定的籌劃
3.利用公司內部分立進行納稅籌劃
4.混業經營的稅收籌劃
5.創造符合政策規定的條件進行節稅
二、增值稅稅收籌劃的要點
三、增值稅籌劃案例精講
四、企業所得稅籌方法
1.利用稅收優惠政策籌劃，選擇投資地區與行業。
2.合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃
3.利用折舊方法開展稅務籌劃
4.利用存貨計價方法開展稅務籌劃
5.利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃
6.利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃
7.股權轉讓的稅收籌劃
8.所得稅籌劃案例精選
案例1案例2案例3案例4
模塊9 企業綜合性稅務籌劃實務操作及案例精講
一、企業投資的稅收籌劃要點及案例精講
二、企業融資的稅收籌劃要點及案例精講
三、企業并購與重組的稅收籌劃要點及案例精講
1.企業資產收購的稅收籌劃要點
2.企業股權收購稅收籌劃要點（參見資產收購稅收籌劃）
3.企業合并的稅收籌劃要點
4.企業分立的稅收籌劃要點（參見合并的稅收籌劃）
5.企業債務重組的稅收籌劃要點
6、企業并購重組稅務籌劃案例精選
案例1案例2 案例3案例 4
模塊10 新個稅制度下企業員工薪酬避稅的風險與籌劃
一、個人所得稅改革的主要內容及政策解讀
1.內容
●工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許費等四項勞動所得實行綜合征稅；
●個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（10月1日起實施）；
●首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金、父母贍養費等6個專項附加扣除；
●優化稅率結構，擴大了3-20%較低檔稅率的納稅等級；
●調整了稅務居民身份判定中的時間標準（183天）
●第一次把反避稅條款寫進了個人所得稅法。
2.政策影響解讀
二、企業長期以來的員工個稅避稅手法及其風險
三、新個稅制度下的企業員工稅務籌劃思路及方法
1.員工股權激勵的稅務籌劃
2.員工工資獎金勞務報酬及社保費的籌劃