內部控制與審計培訓

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課程大綱：
第一部分：內部控制與審計概述
1、內部控制發展概述
2、我國企業內部控制發展歷程
3、內部控制五要素
4、案例-三鹿奶粉
5、內部控制概述
6、內部控制的作用
7、COSO
8、塞班斯法案
第二部分：內部控制的方法
1、內部控制的基本原理（三種控制模型）
第一種：前饋控制（預先控制）
第二種：過程控制（同期控制）
第三種：反饋控制（事后控制）
2、內部控制的基本方法
（1）組織規劃控制
（2）授權標準控制
（3）全面預算控制
（4）文件記錄控制
（5）實物保護控制
（6）人力資源控制
（7）風險防范控制
（8）內部報告控制
（9）內部審計控制
（10）信息系統控制
案例-德勤關于建立健全內部控制體系的實施方法論
第三部分：內部控制與內部審計的關系
1、內部控制評審是內部審計的基礎
（1）確定審計范圍
（2）確定審計重點
（3）確定審計方法
2、內部審計對內部控制的作用
（1）有利于完善內部控制系統
（2）有利于建立有效的內部控制系統
（3）有利于建立可靠的內部控制系統
第四部分：內部審計的職責與權限
1、內部審計的職責
（1）內部審計的基本職責
（2）內部審計的主要職責
（3）內部審計履行職責的途徑
通過評價并改進企業的風險管理過程為企業增加價值
通過評價并改進企業的內部控制狀況為企業增加價值
通過評價并改進企業的治理過程為企業增加價值
通過不斷審計創新為企業增加價值
2、內部審計的權限
內部審計人員在履行職責時，享有業務上的獨立性。
內部審計有權啟動、采取和通報內部審計認為系履行其職責所必需的任何行動。
為有效地履行內部審計職責，公司高層管理當局應該通過內部審計章程授予內部審計權限。
3、內部審計章程
內部審計章程的性質
內部審計章程的內容
第五部分：內部審計
1、內部審計的業務類型
2、內部審計業務流程
3、制訂審計方案
4、實施審計方案
5、審計報告
6、后續審計
7、案例-德勤稅務內部控制COSO方案制定
8、內部控制與風險管理、內部審計之間的關系
9、案例-京東、永輝超市、科大訊飛、華誼兄弟、格力電器