稅收新政解讀及稅務籌劃培訓

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【課程內容】
第一部分 新征管環境下的新稅務風險應對之道
1.1最新“重大稅收違法案件”規定在哪些方面更嚴格
1.2嚴重失信會計人員“黑名單”制度對會計影響到底有多大
1.3新個稅政策下企業出現哪些新風險
1.4稅務稽查新方向、新動態
1.5新征管模式下企業稅務風險整體應對方案
第二部分 減稅降費系列優惠政策深度解析
2.1小微企業最新系列政策全案例解析
2.2小微企業優惠政策運用的全方位考量
2.3重點群體創業就業稅收優惠政策的合理運用
2.4行業最新稅收優惠政策提示
2.5增值稅稅率再降低，應對方案早安排
2.6社保繳費比例下調應對策略
2.7減稅降費疑難問題處理
第三部分 新政下的納稅實務操作難點處理與檢查應對
3.1近期重要新政策梳理
3.2涉稅資料精簡與涉稅事項辦理優化新規
3.3發票新規實務中的稅務風險防范
3.4稅前扣除憑證實務難點處理與稅務檢查應對
3.5固定資產一次性扣除新政策實務難點處理
3.6集團內資金無償借貸新政策解析
3.7關聯企業資金往來的稅務檢查風險
3.8新政下企業人力成本的稅務風險防范
3.9新政下人力成本的重新考量與合理安排
3.10納稅人身份轉換新政策解析與案例分析
3.11“三代”手續費新規注意哪些問題
第四部分 新政下的納稅實務操作難點處理與檢查應對
新會計準則的變革主要在以下四方面有重大調整：
4.1.跌價準備計提。按照新的會計準則，“存貨跌價準備”、“固定資產跌價準備”、“在建工程跌價準備”和“無形資產跌價準備”，從2007年開始計提后不能沖回，只能在處置相關資產后，再進行會計處理。
4.2.債務重組方法。新債務重組準則改變了“一刀切”的規定，將原先因債權人讓步而導致債務人豁免或者少償還的負債計人資本公積的做法，改為將債務重組收益計入營業外收入；對于實物抵債業務，引進公允價值作為計量屬性。按新規定，一些無力清償債務的公司，一旦獲得債務全部或者部分豁免，其收益將直接反映在當期利潤表中，可能極大地提升其每股收益水平。
4.3.存貨管理。新會計推則下，存貨管理辦法變革，對于采用“后進先出法”的公司和生產周期較長的公司將會產生一定影響。新的存貨記賬方法，取消“后進先出法”’一律使用“先進先出法”記賬。對于原先采用后進先出，存貨較大，周轉率較低的公司，會造成毛利率和利潤的不正常波動。如采用后進先出法的電器設備公司，在原材料價格不斷下跌過程中，一旦變革為先進先出法，成本將大幅上升，毛利率快速下滑，當期利潤下降；另外新的存貨記賬方法，對于生產周期長的行業，如造船及某些機械制造行業，允許將用于存貨生產的借款費用資本化。這將降低它們的成本，提高毛利率，從而提高會計利潤。
4.4.公允價值應用。公允價值的應用實現了我國會計準則的新突破。按照規定，非貨幣性資產交換應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本，公允價值與換出資產業面價值的差額計入當期損益。
非貨幣性資產交換，運用了公允價值來計量。由此產生的結果是，這一交換特產生利潤。而此前采用的賬面價值計算法，基本不產生利潤。這對于投資性地產上市公司則孕育了一定機會，由于可能每年重估地產價值，并以市值反映其賬面價值，將直接大幅提高每股的凈資產，降低市凈率。
4.5.在新的《無形資產準則》中，將無形資產內部研究開發項目的支出，區分為研究階段支出與開發階段支出兩部分，并區別對待。研究階段的支出計入當期損益，即費用化；而開發階段的支出，如果能夠滿足相關條款規定，可進行資本化處理，計入無形資產，并在以后年度內攤銷：另外，根據新準則，如果企業的無形資產暫時無法判斷其使用壽命，可以先不進行攤銷。這一會計政策的變革，其意義不僅體現在其與國際會計準則的趨向上，還體現在國家對先進制造作業及創新類企業的政策扶持意向上。
4.6.新《借款費用準則》擴大了借款費用可資本化的范圍。新準則規定，符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產，從而擴大了借款費用可予以資本化的資產范圍，不僅包括固定資產，也涵蓋了生產周期長的存貨和投資性房地產，例如飛機、輪船、發電設備及房地產等；同時，可予以資本化的借款范圍，除了專門借款外，還包括一般借款，并且專門借款的借款費用在資本化期間可全額資本化，不再與資產的支出掛鉤；對于一般借款的借款費用，在計算其資本化金額時，需要根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加以平均數，乘以所占用一般借款的資本化率，最終確定應予以資本化的利息金額。
4.7.新的存貨管理辦法的變革對稅收產生的影響。從短期來看，由于采用不同的存貨計價方法，發出同樣的存貨成本不同，因而會對應納稅所得額及所得稅產生較大影響。企業可以利用變更存貨計價方法來調節當期利潤水平，從而對企業當期應納稅所得額及所得稅稅負的大小產生影響。
新的《企業會計準則第1號一存貨》第14條明確規定：“企業應當采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本。”由此可知，新準則取消了舊準則中所允許的發出存貨計價采用“后進先出法”和“移動加權平均法”的規定。當物價呈下降趨勢時，則采用先進先出法可達到延緩繳納企業所得稅的目的。