全面預算管理工作坊

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課程大綱

一、工作坊之前的調研與準備工作（1天）

?公司的組織管理結構
?責任中心的明確
?主要價值鏈的構成

?公司的財務數據
?財務會計報表（基本財務狀況分析）
?管理會計報表（顆粒度分析）

二、戰略目標與財務目標的制定

?從戰略目標到財務目標
?戰略解碼與平衡計分卡
?平衡計分卡的四個層次
?財務目標與客戶、流程、無形資產

?財務目標的選擇
?增長戰略與生產率戰略
?財務目標與發展階段的匹配
?終極的資產回報率：如何確定？

產出：
?根據公司戰略，制定各個事業部及公司的平衡計分卡
?梳理公司的戰略行動計劃并制定預算

三、經營預算的編制

?預算的分解：責任中心
?投資中心與利潤中心
?成本中心與費用中心
?自然利潤中心與人為利潤中心

產出：
?確定公司的利潤中心與成本中心、費用中心

?確定預算的利潤目標

?產出：分解利潤目標到事業部
?息稅前利潤
?管理費用如何分解
?部門不可控費用如何做預算

?經營預算的編制方法
?變動成本
?酌量性固定成本
?約束性固定成本
?零基預算與增量預算
?半變動成本的預算：回歸分析

?產出：編制經營預算
?利潤中心的經營預算
?成本中心的預算編制
?職能部門的預算編制

四、關于投入的預算：財務預算

?營運資金預算：營運資本（working capital）
?營運資本包括什么？
?制定存貨、應收賬款和應付賬款的預算

?制定固定資產的預算

?編制現金流預算
?間接法現金流量預算
?資金缺口的計算
?融資計劃的制定
?利息費用的確定與預算利潤的調整

? 產出：
?營運資本預算
?固定資產預算
?現金流預算
?資本預算

五、對預算的檢驗

?是否滿足股東對回報的要求？

?現金流是否健康？是否可以融到足夠的資金？

?資金的結構是否合理？負債率是否過高？

六、預算的實施—績效管理體系的搭建

?績效管理的三個層次

?利潤率與周轉率的權衡

?產出：根據平衡計分卡，制定公司的績效管理目標