舞弊審計實操經典培訓

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【課程大綱】
模塊一 舞弊手段分析：
一、虛構客戶和供應商
1、成立空殼公司或利用關聯公司進行造假（案例）
2、利用真實的客戶和供應商造假（案例）
3、利用海外客戶和供應商造假（案例）
二、虛構資金流與虛構經濟業務相匹配
1、大量使用現金交易（案例）
2、偽造銀行對賬單及資金進出憑證（案例）
3、偽造“真實”的 資金流，構建資金循環（案例）
三、如何“消化”虛構毛利占用的資金
1、虛增銀行存款（案例）
2、虛增應收賬款（案例）
3、虛增存貨（案例）
4、虛增固定資產等長期資產
模塊二、舞弊特點分析及舞弊三角輪
一、舞弊特點
1、目的明確
2、策劃縝密 實施精確
3、欺騙性強
4、不惜代價 后果致命
二、舞弊“三角輪”
1、壓力：案例
2、機會：案例
3、借口
模塊三—審計應對策略
一、保持適當的職業懷疑
1、了解被審計單位的內部控制情況
2、關注各渠道獲取證據的有效性
3、與被審計單位相關證據矛盾的信息
二、有效的利用分析性復核
1、行業可比公司的比率或趨勢
2、被審計單位的數據差異可能性
3、多角度分析
三、利用專業尋找恰當的切入口
1、交易對手：案例
2、資金流水：案例
3、非財務數據：案例
4、外部數據：案例
模塊四—審計結論及啟示
一、被審計單位啟示
1、“董事問責制”、“刺穿公司面紗”
2、客觀認識公司能力，防止輿論及媒體的“過高預期”
3、防止經營失敗謹慎進行擴張和多元化
二、審計人員的啟示
1、做好審前保密工作
2、提前做好舞弊審計項目方案
3、合理分析和關注舞弊環境，正確評價企業內部控制
4、發現舞弊跡象，追加延伸性的審計程序
5、合理運用舞弊審計程序詢問的技巧