企業財務報表分析與舞弊識別訓練

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課程大綱
導引：商業銀行信貸：“積沙成塔”
第一講：企業利潤真相
一、揭示財務真實的謊言
1. 利潤表的真相
2. 企業為什么會出現盈利性破產
案例分析1：被誤導的財務指標，銷售收入利潤率及“資產負債率不高于50%”背后的真相。
案例解讀2：利潤是一個真實的謊言，從經濟利潤的角度剖析企業真實的經營狀況；商業銀行要制定自己的游戲規則。
案例解讀3：虧損的企業為什么還活著，盈利的企業為什么會倒閉。
二、會計準則的真相
1. 主體假設——不能分離
2. 持續經營假設——企業永遠活著
3. 會計分期假設——按月結算
4. 貨幣計量——會計只記錄貨幣化的資產
5. 歷史性原則——不能反映當下
案例分享：盈利風險是引爆企業的“導火索”
三、一個真實的謊言——你付錢，我快樂
案例分享：行為后面的動機——國外人重視行為，中國人注重動機

第二講：財務報表分析
一、資產負債表及其分析
1. 資產負債表的概念和作用
2. 資產負債表項目的解讀
二、利潤表及其分析
1. 利潤表的概念
2. 解讀利潤表
三、從現金流量表看貨幣的時間價值
1. 現金流量表的概念和作用
2. 現金流量表項目的解讀
3. 現金流量表的結構分析
案例解讀1：利潤表，資產負債表，現金流量表三者之間的勾稽關系
案例講解2：現金為王——“營運資本為零的企業最具有競爭力”
案例演示3：運用流程管理控制風險

第三講：財務舞弊識別
一、收入的操控與反操控
1. 收款操控與反操控
2. 發貨操控與反操控
3. 發票操控與反操控
4. 在途商品操控與反操控
5. 提貨操控與反操控
案例解讀：“零和游戲”——操控收入的重要手段
二、支出的操控與反操控
1. 利潤陷阱——支出的操控
2. 操控支出項的方法：隱瞞和虛報
3. 別弄混了成本和費用
案例解讀：從財務角度分析企業貸款的四項難題
1）銀行財務數據風險
2）銀企信息不對稱
3）企業抵押物真實性
4）企業經營不透明
案例解讀：從財務角度進行貸前調查及工作方法
三、銀行貸款的14個財務指標及識別
1. 財務結構
1）凈資產與年末貸款余額比率
2）資產負債率
2. 償債能力
1）流動比率
2）速動比率
3）擔保比例
4）現金比率
3. 現金流量
1）企業經營活動產生的凈現金流
2）企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率
4. 經營能力
1）主營業務收入增長率
2）應收賬款周轉速度
3）存貨周轉速度
5. 經營效益
1）營業利潤率
2）凈資產收益率
3）利息保障倍數